contabilidade e palnejamento tributário 3

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1. A COFINS é um tributo aplicável nas operações das diversas Pessoas Jurídicas. É 
aplicável tanto nas empresas do Lucro Real quanto nas empresas do Lucro 
Presumido. A Cumulatividade ou a Não Cumulatividade é uma característica muito 
importante que define a correta aplicação e contabilização da COFINS e que deve ser 
identificada primordialmente. Através da identificação do método de aplicação da 
COFINS, identificamos também sua forma de escrituração, seja fiscal ou contábil. 
Considerando o método Não Cumulativo de aplicação da COFINS, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Podemos concluir que se a COFINS for Não Cumulativa, o PIS seguirá a 
mesma sistemática. 
( ) Ao final do exercício, devemos transferir o saldo entre as conta de COFINS a 
Pagar e COFINS a Recuperar. 
( ) No método Não Cumulativo sempre teremos saldo de COFINS a pagar. 
( ) Os saldos de COFINS apresentados na contabilidade devem ser os mesmos 
apresentados no fiscal. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - F - V - F. 
 
2. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? na modalidade de 
não cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas 
operações. Quando a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é 
lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de 
créditos fiscais de ICMS: 
 a) Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado. 
 b) Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial. 
 c) Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia. 
 d) Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral. 
 
3. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os 
princípios que norteiam todos os tributos? 
 a) Instrução Normativa. 
 b) Decreto Legislativo. 
 c) Constituição Federal. 
 d) Código Civil. 
 
4. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro 
Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas 
estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as 
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alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação 
incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples 
Nacional, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano 
imediatamente anterior. 
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento 
da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. 
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o 
faturamento médio da classe empresarial. 
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
5. O ente tributante utiliza-se de uma ferramenta constitucional conhecida como 
Medida Provisória para fazer atualizações na legislação tributária. Toda Medida 
Provisória possui um prazo de validade, que pode ser prorrogado uma vez por prazo 
igual ao inicial. Findados esses prazos, a Medida Provisória necessita ser 
transformada em lei. Caso essa transformação em lei não ocorra dentro do prazo 
estabelecido, a alteração provocada na legislação por meio da Medida Provisória 
perde a sua eficácia. Considerando a perda de eficácia da Medida Provisória, analise 
as sentenças a seguir: 
 
I- Perdida a eficácia, a Medida Provisória deverá ter seu prazo prorrogado 
indefinidamente até ser transformada em lei. 
II- Perdida a eficácia, a exigência legal estabelecida pela Medida Provisória deixa de 
ter validade. 
III- Perdida a eficácia, a Medida Provisória é imediatamente transformada em 
Instrução Normativa. 
IV- Não há previsão legal para perda de eficácia de Medida Provisória. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
6. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Escolher o melhor regime de tributação. 
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 b) Sonegar para pagar menos impostos. 
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 
7. O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação 
realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os 
valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto 
adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento 
contábil a seguir: 
 
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00 
C - Fornecedor (PC).............................................600,00 
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00 
 
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que: 
 
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos. 
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de 
aquisição do produto. 
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa 
um crédito fiscal. 
IV- A contabilização apresentada está incorreta. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
8. A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos 
entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores 
de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a 
cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário 
que a União siga algumas regras. Sobre as regrasa serem obedecidas para a cobrança 
da Taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) É necessária aprovação da população por maioria simples. 
 b) É necessário existir uma Lei que institua a Taxa. 
 c) A União não pode instituir taxas. 
 d) O serviço prestado precisa gerar lucro. 
 
9. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. 
Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como 
através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização 
traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta duas características do profissional atualizado: 
 a) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
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 b) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 c) Descontos na anuidade do CRC. 
 d) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
 
10. A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que 
contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. 
O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade 
pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no 
Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Imposto de Renda da Pessoa Física. 
II- Imposto sobre Produtos Industrializados. 
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores 
Mobiliários. 
 
( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante. 
( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei. 
( ) Titular da disponibilidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II. 
 b) II - III - I. 
 c) II - I - III. 
 d) I - III - II. 
 
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base 
no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram 
extraídas as informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% 
sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base 
de cálculo do lucro presumido é de: 
 a) R$ 102.000,00 
 b) R$ 72.000,00 
 c) R$ 82.000,00 
 d) R$ 92.000,00 
 
12. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de 
combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da 
sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao 
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primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro 
presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor 
total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) 
para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
 a) R$ 11.826,00. 
 b) R$ 12.790,00. 
 c) R$ 13.710,00. 
 d) R$ 13.690,00.