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17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670128_1&… 1/5 Pergunta 1 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência, hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a renda do fator de produção, sendo a base de cálculo a Renda. Pergunta 2 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de 1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal, estadual ou municipal. Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir: I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais. II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos. III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano seguinte. IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária. Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas. I e IV, apenas. I e IV, apenas. Resposta correta. A legislação tributária também contempla Tratados Internacionais ou convenções. Somente por meio de Lei é possível realizar a extinção de um tributo; medidas provisórias não têm essa competência. Pergunta 3 Resposta Selecionada: Resposta Correta: A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir? R$ 13.500. R$ 13.500. 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670128_1&… 2/5 Comentário da resposta: Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500. Pergunta 4 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: A Constituição Federal prevê o estabelecimento de cinco tipos distintos de tributo no Sistema Tributário Nacional regidos por princípios que regulam funcionamento, ajustes e regramento vigente. A seguir estão listados alguns desses tributos: (1) Impostos. (2) Taxas. (3) Contribuições de melhoria. (4) Empréstimos compulsórios. (5) Contribuições sociais. A seguir, estão listadas algumas características específicas desses tributos. I. ( ) Não é exigida contraprestação do governo para sua arrecadação. II. ( ) Cobrado mediante prestação de serviço estatal. III. ( ) Surgem dos custos de obras que tenham valorizado imóveis. IV. ( ) Destinação ao Sistema SENAC, SESI e SEBRAE. V. ( ) Atendimento a eventos adversos e de extrema urgência. Assinale a alternativa que contempla a sequência correta que relaciona o tributo à sua caracterização. 1, 2, 3, 5, 4. 1, 2, 3, 5, 4. Resposta correta. os impostos são compulsórios sem vinculação, as taxas são vinculadas, as contribuições de melhoria estão relacionadas à valorização, os empréstimos são aplicados em casos urgentes e as contribuições sociais atendem ao sistema S. Pergunta 5 Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de incidência. Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir: I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o regime cumulativo. II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%. III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações financeiras. IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para o PIS. 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670128_1&… 3/5 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Está correto o que se afirma em: II e IV, somente. II e IV, somente. Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de 3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real, como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de PIS e COFINS. Pergunta 6 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: O Código Tributário Nacional é o arcabouço teórico e legal que prevê o regramento da tributação no Brasil. Profissionais da contabilidade devem atentar às previsões definidas e compreender toda estrutura que estabelece, altera ou extingue os tributos para que os registros sejam realizados de forma tempestiva e em conformidade à legislação. Os tributos previstos na legislação podem apresentar outra distinção por serem vinculados ou não entre a arrecadação ou a destinação. Selecione a alternativa que contempla apenas tributo não vinculado. IPTU. IPTU. Resposta correta, pois os impostos, como o IPTU, que não têm vínculo com a atividade proferida pelo ente federativo não será destinado a fim específico Pergunta 7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de presunção para esse ramo é de 08%). Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro presumido. R$ 9.240. R$ 9.400. Sua resposta está incorreta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 – (20.000 + 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% x 61.600 = RS 9. 240 acrescida do adicional de 10% sobre o que ultrapassar os três meses de $20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) = $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 = R$ 9.400. 1 em 1 pontos 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670128_1&… 4/5 Pergunta 8 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: A empresa Locadora de Automóveis Ltda auferiu receita bruta de R$ 900.000 no mês de junho de 20XX em suas atividades operacionais, além de outras atividades de revenda de alguns veículos usados por R$ 100.000. Considerando que a empresa utilize o regime cumulativo, os valores provisionados com PIS e COFINS pela empresa pararecolhimento são, respectivamente, descritos em qual alternativa a seguir? R$ 6.500 e R$ 30.000. R$ 6.500 e R$ 30.000. Resposta correta. As alíquotas do PIS e COFINS no regime cumulativo são 0,65% e 3,0% sobre o faturamento (prestação de serviços e revenda de veículos) vinculado às atividades operacionais. Faturamento = 900.000 + 100.000 = 1.000.000. PIS = 0,65% x 1.000.000 = R$ 6.500; e COFINS = 3,0% x 1.000.000 = $30.000. Pergunta 9 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de cálculo aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas adições e eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real, também denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação e perdas não dedutíveis. Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir: I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta. II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês. III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais. Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente. I e II, somente. I e II, somente. Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de cálculo para alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 10% sobre o valor que exceder do múltiplo mensal a incidir sobre R$ 20.000,00, conforme o período de apuração (3 X para trimestral ou 2 X para semestral). Pergunta 10 Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais, mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco espécies de 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670128_1&… 5/5 Quinta-feira, 17 de Junho de 2021 21h46min55s BRT Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência. Contribuição de Melhoria – estados. Contribuição de Melhoria – estados. Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de competência dos três entes federativos: união, estados e municípios. Dessa forma, a competência desse tributo não é exclusiva de apenas um ente federativo, mas de todos, incluindo o Distrito Federal.
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