Objetiva 03_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_2

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Objetiva 03
Entrega 14 de set de 2020 em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 21 de ago de 2020 em 0:00 - 14 de set de 2020 em 23:59 25 dias
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Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação Reavaliado
MANTIDO Tentativa 2 296 minutos 1,25 de 2,5 1,5 de 2,5
MAIS RECENTE Tentativa 2 296 minutos 1,25 de 2,5 1,5 de 2,5
Tentativa 1 12.020 minutos 0 de 2,5 0,25 de 2,5
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Enviado 14 de set de 2020 em 18:52
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
Para efeito contábil a depreciação deve ser efetuada sobre o valor
gasto para adquirir o bem mais os gastos para colocar o bem em
funcionamento, menos o valor recuperável do bem e menos o valor
residual desse mesmo bem
 Já para efeito fiscal, de acordo com o artigo 320 do RIR/2018, decreto
9.580, a taxa anual de depreciação será fixada em função do prazo
durante o qual se possa esperar utilização econômica do bem pelo
contribuinte na produção de seus rendimentos valor a ser depreciável
é o valor.
Dessa forma poder ocorrer diferença entre os valores contábeis e os
valores fiscais. Em conformidade com o artigo 321, do já mencionado
https://pucminas.instructure.com/courses/31690/quizzes/72064/history?version=3
https://pucminas.instructure.com/courses/31690/quizzes/72064/history?version=3
https://pucminas.instructure.com/courses/31690/quizzes/72064/history?version=1
regulamento do imposto de renda, caso a depreciação contabilizada
seja menor do que aquela calculado com base no §1º do art 320, a
diferença poderá ser excluída do lucro líquido na apuração do lucro
real e da contribuição social sobre o lucro líquido. Caso a diferença
contábil seja maior, deverá ser adicionada.
A Sociedade Industrial Alfa S/A, optante pelo lucro real anual, adquiriu
em 01/01/XO, uma máquina no valor de R$100.000,00. Essa máquina
iniciou suas operações em 02/01/XO. A Empresa Alfa tem o direito de
recuperar o ICMS, o PIS/PASEP e COFINS, sobre essa aquisição nos
valores de R$18.000,00, R$1.650,00 e R$7.600,00, respectivamente.
Sabendo que o fabricante, informou que a capacidade de produção de
produtos da máquina, em função da vida útil dela é de 10.000.000 de
unidades, que quantidade produzida no mês de janeiro/X0, foi de
80.000 unidade, que o valor residual dela é de R$20.000,00, qual o
valor da depreciação a ser excluída para as bases de cálculos do IR e
da CSLL, no mês de janeiro de X0, levando em consideração a
diferença entre o valor contábil e fiscal da depreciação?
Obs.: para efeito fiscal utilize a taxa constante de depreciação de
0,83%.
 R$181,83. 
 R$603,83. 
 R$422,00.. 
 R$190,00. 
0 / 0,25 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta
 O artigo 40 da seção XVII da lei 12.973/14, que trata dos ajustes da
depreciação no e- LALUR, foi alterado pelo artigo 57 dessa seção, que
no seu § 1º estabeleceu que “ A quota de depreciação dedutível na
apuração do imposto de será determinada mediante a aplicação da
taxa anual de depreciação sobre o custo de aquisição do ativo. Já no §
15 “Caso a quota de depreciação registrada na contabilidade do
contribu9ine seja menor do que aquela calculada com base no § 3º, a
diferença poderá ser excluída do lucro líquido na apuração do lucro
real observando-se que em qualquer hipótese, o montante acumulado,
das cotas de depreciação não poderá ultrapassar o custo de aquisição
do bem.
Portanto, quando a depreciação, para efeito contábil, for menor do que
tributária a Sociedade empresarial poderá excluir o valor que deixou de
ser contabilizado, por outro lado o valor contabilizado a maior deverá
ser adicionado. O mesmo tratamento da depreciação para o imposto
de renda deve ser aplicado para a contribuição social sobre o lucro
líquido.
 
Faça a análise das afirmativas:
I- O valor da depreciação que deixou de ser registrado na
contabilidade em função da diferença entre o valor contábil e o
valor fiscal será considerado como adições temporárias para as
bases de cálculos da CSLL e do IR quanto a sociedade
empresarial for optante pelo lucro real.
II-Quando a sociedade empresarial for optante pelo lucro real, a
partir do período de apuração em que o montante acumulado das
quotas de depreciação apurado com base na legislação fiscal
atingir o custo de aquisição do bem depreciado, o valor da
depreciação registrado na escrituração comercial deverá ser
adicionada no lucro líquido para efeito de determinação da base
da CSLL e do IR.
III-Quanto a sociedade empresarial for optante pelo lucro real
trimestral, os tratamentos fiscais são idênticos aos dados quando
a empresa for optante pelo lucro real anual. A diferença é que a
parte do e-LACS e do LALUR serão escriturados no final de
cada trimestre do ano.
 
Podemos afirmar que:
 Todas as afirmativas são falsas. 
 Apenas a I e a II são falsas. 
 Apenas a II e a III são falsas. 
 Apenas a I afirmativa é falsa. 
A primeira afirmativa é falsa pois a diferença entre os valores
fiscais e contábeis deverão ser excluídos e não adicionados,
conforme foi mencionado nessa afirmativa, sendo exclusões
temporárias. A segunda afirmativa e verdadeira, uma vez que
no momento que o valor fiscal se iguala ao contábil deveremos
iniciar as adições para as duas bases de cálculos. A última
afirmativa está correta uma vez o que irá diferenciar as duas
metodologias de cálculo será apenas a escrituração fiscal no e-
LALUR e no e-LACS.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
Quando a empresa faz opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido, aplicando a regra do real e a regra da estimativa. No mês
seguinte antecipada dos dois somatórios, real ou estimativa, o menor
dos somatórios dessas duas metodologias de cálculos. Dessa forma
ela não irá descapitalizar-se durante o ano. 
No mês de janeiro de X0, ano qualquer, a Sociedade Empresarial Calic
& Vanda Indústria e Comércio Ltda, apurou a seguinte nota explicativa
e DRe., para o mês de janeiro/X0:
Qual o total do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido estimada para esse mês?
 R$648.229,00. 
 R$504.954,00. 
 R$536.544,00.
 R$536.454,00. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
 
Pela legislação vigente, decreto 9.850, RIR-2018, o valor que a
empresa deve registrar como redutor da conta de clientes ou
duplicatas a receber, dedutível para IR e CSLL, deve ser contabilizado
na conta Perda no Recebimento de Crédito. Dessa forma, os valores
contabilizados nessa conta devem seguir a legislação tributária,
especificamente os artigos 9º ao 14 da Lei nº 9.430/1996, e para os
contratos vencidos a partir de 08/10/2014, a MP 656, que foi
convertida no artigo 8º da Lei nº 13.097/2015.
Analise as afirmativas a seguir, em relação à perda no recebimento de
crédito:
I- Crédito vencido, sem garantia real, no valor de R$ 14.999,99, para
ser dedutível, basta estar vencido há mais de seis meses.
II- Crédito vencido em 11/10/2014, sem garantia real, no valor de R$
133.444,01, tem que estar vencido há mais de um ano com cobrança
administrativa, para ser considerado dedutível.
III- Crédito vencido entre empresas ligadas, no valor de R$
200.000,00, sem garantia real, vencido há mais de dois anos com
cobrança judicial é dedutível.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
Apenas a afirmativa I é verdadeira.
 
 Todas as afirmativa são verdadeiras.
 
Apenas a afirmativa III é verdadeira.
 
 
Apenas a afirmativa II é verdadeira.
 
 
A primeira afirmativa é verdadeira, pois créditos sem garantia
com valor inferior a R$15.000,00, basta estar vencido a mais de
seis messes para ser classificado na conta de perda no
recebimento de crédito, portanto dedutível. As demais
afirmativas são falsas, a segunda porque o valor acima de
R$100.000,00 tem que ter cobrança judicial e a terceira por que
é créditos entre empresas ligadas. Esses doisúltimos créditos
devem ser classificados na conta de perda por crédito em
liquidação duvidosa. e não na perda no recebimento de crédito.
0 / 0,25 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta
Para determinar o lucro real e a base de cálculo da contribuição social
sobre o lucro líquido, devem-se analisar todas as contas que compõem
a demonstração do resultado do exercício. Quando se efetua a análise
dessa demonstração, pode-se identificar, pelo título da conta, qual
conta tem tratamento tributário sem nenhuma informação
complementar, uma vez que está tipificado no RIR/1999 o tratamento
tributário a ser aplicado a essa conta.
Após a análise da DR(e) de uma empresa qualquer, foram
identificadas as contas listadas a seguir. Dessas, qual é a conta que,
pelo título, é indedutível somente para a base de cálculo do lucro real?
 
Despesas de assistência social paga somente para dirigentes.
 
 Despesas de gratificação de dirigentes.
 Despesas de honorários de dirigentes.
 Despesas de alimentação de dirigentes.
Das despesas mencionadas, nessa questão, horários de
dirigente é dedutível para a duas bases de cálculo, despesas de
alimentação de dirigentes e assistência social, pagas somente
para dirigentes, são indedutíveis para as duas bases de cálculo.
Já as despesas de gratificação de dirigentes são indedutíveis
somente para a base de cálculo do imposto de renda.
 
0 / 0,25 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta
Para fazer os cálculos aplicando a metodologia do real temos que
analisar toda a demonstração do resultado do exercício e a nota
explicativa que apresenta as deduções de vendas e o IPI, quando a
sociedade for uma indústria. Além do mais temos que verificar se a
contabilidade foi efetuada pelo regime de competência e se as
transações efetuadas no período estão suportadas por documentação
hábil.
Analise a nota explicativa, a DRE e as afirmativas de I a IV.
 
 I- Todas as adições e exclusões pela metodologia do real,
que serão adicionadas ou excluídas para a CSLL, serão
adicionadas ou excluídas também para a base da IR..
II- Para a composição das bases de cálculos do IR e da
CSLL temos uma adição temporárias e nenhuma exclusão 
temporária. 
III- A DRE apresentada para essa questão foi elaborada de
acordo com a lei 11.638.
IV- O resultado operacional dessa empresa em 31/01/ X0 é
de R$5.540.200,00.
Considerando que todas as transações foram realizadas pelo
regime de competência e estão suportadas por documentos
hábeis podemos afirmar que:
 Apenas a afirmativa II é falsa.
 A afirmativa I , II e III são falsas.
 Apenas as afirmativas I e II são falsas
 As afirmativas I, II e IV são falsas.
A primeira afirmativa é verdadeira, todas as adições e ou exclusões
na base da CSLL terão o mesmo tratamento para o IR, o contrário
que seria falso. A segunda afirmativa é falsa, pois temos uma
exclusão temporária e nenhuma adição temporária. Já a terceira
afirmativa é verdadeira, uma vez que a dre inicia pelas vendas
liquidas, não está dividida em receitas e ou despesas operacionais,
não operacionais e para haver a conciliação com a lei 6.404, foi
elaborada a nota explicativa que evidencia o faturamento bruto, o IPI
e as deduções de faturamento ou venda. A última afirmativa é
verdadeira pois apurando o resultado operacional encontraríamos o
valor mencionado na afirmativa, ou seja : 5.000.000,00- 100.000,00 +
800.000,00 -159.800,00 = 5.540.200,00.
Pontuação original: 0 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 /
0,25 pts
Question 7IncorretaIncorreta
 Esta pergunta foi reavaliada.
Quando a empresa é optante pelo lucro real anual, ela faz os cálculos
do IR e da CSLL aplicando duas metodologias: a do lucro real e a da
estimativa, também conhecida como acréscimo de receitas.
Para evitar a descapitalização e o comprometimento do caixa, a
empresa antecipa o menor valor entre o real e a estimativa.
A empresa Tomaz e Lucieni S/A tem o valor total do IR e da CSLL
pela Estimativa de R$ 100,00 e do Lucro Real de R$ 95.00.
Dessa forma, pode-se afirmar que:
 
Para a empresa mencionada acima, aconteceu suspensão de
pagamento, porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os
valores antecipados foram menores que o devido.
 
Para a empresa mencionada acima, aconteceu redução de pagamento,
porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores
antecipados foram menores que o devido.
 
Não aconteceu nem suspensão nem redução, porque o valor da
antecipação foi igual ao que ela deve.
 
Não dar para identificar com precisão uma vez que os dados são
insuficientes.
Como o valor do somatório do lucro real é o menor entre real e
estimado, sendo que a empresa é optante pelo lucro real anual, não
aconteceu nem suspensão nem redução porque o valor antecipado
foi igual ao devido.
0 / 0,25 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
Pela legislação vigente, o valor que a empresa deve registrar como
redutor da conta de clientes ou duplicatas a receber, dedutível para IR
e CSLL, deve ser contabilizado na conta Despesas com Perda no
Recebimento de Crédito, tendo como contrapartida a conta Perda no
Recebimento de Crédito. A conta Perda no Recebimento de Crédito é
uma conta redutora de Clientes ou Duplicatas a Receber. Dessa forma,
os valores contabilizados nessa conta devem seguir a legislação
tributária, especificamente os artigos 9º ao 14 da Lei nº 9.430/1996, e
para os contratos vencidos a partir de 08/10/2014, a MP 656, que foi
convertida no artigo 8º da Lei nº 13.097/2015. 
Analise as afirmativas a seguir, em relação à perda no recebimento de
crédito. 
I. Crédito vencido em 09/10/2016, com garantia real, no valor de R$
14.999,99, para ser dedutível basta estar vencido há mais de seis
meses. 
II. Crédito vencido em 01/09/2015, sem garantia real, no valor de
R$133.444,01, tem que estar vencido há mais de um ano com
cobrança administrativa, para ser considerado dedutível. 
III. Crédito vencido em 12/12/2016, entre empresas ligadas, no valor
de R$ 200.000,00, sem garantia real, vencido há mais de dois anos
com cobrança judicial é indedutível. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
 Apenas a alternativa II é falsa.
 As alternativas I e a II são falsas. 
 Apenas a alternativa I é falsa.
 As alternativas I e a III são falsas...
A alternativa I é falsa porque o crédito está pela legislação
anterior e para ser dedutível o crédito com garantia real tinha
que estar vencido há mais de dois anos com cobrança judicial,
portanto essa afirmativa é falsa.
A alternativa II é falsa porque o crédito está pela legislação
atual, e para ser dedutível o crédito teria que ter cobrança
judicial, portanto essa afirmativa é falsa.
A afirmativa III é verdadeira, pois créditos entre empresas
ligadas são indedutíveis.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
A empresa, quando faz a opção pelo lucro real anual, deve fazer o
levantamento de um balanço ou balancete de suspensão ou redução
de pagamento. Esse balanço ou balancete de verificação é feito
acumuladamente. Com base nesse balanço ou balancete de
verificação, o contador faz dois cálculos: um com base na estimativa e
outro aplicando a regra do real. Ao fazer esses dois cálculos o
contador terá o IR e a CSLL devidos pela estimativa e pelo real. No
mês seguinte ela antecipa o menor somatório entre os dois, real ou
estimativa.
Com base no cálculo da estimativa, a afirmativa INCORRETA
mencionada abaixo é a:
Escolha uma das opções:
 
O valor do adicional de IR é calculado sobre o parcela da base de
cálculo do IR, que ultrapassar R$ 20.000,00.
 
São acrescentadas como acréscimos de receitas, para as bases da
CSLL e do IR, as receitas de vendas de ativos com lucro e as receitas
financeiras
 
O cálculo da estimativa é feito com base no balancete de suspensão ou
redução de pagamento mês a mês.
 
 
Os índices de presunção do IR e CSLL, bem como as alíquotas desses
tributos, são os mesmos aplicados no cálculo da estimativa.
O cálculo da estimativa é feito com base no balancete de
suspensão mensal, o adicional do IR é calculado sobre a base
de cálculo do IR que ultrapassarR$20,00000 e os índices de
presunção bem como as alíquotas do IR e da CSLL são as
mesmas utilizadas na estimativa. As receitas financeiras são
acréscimos de receitas somente para a CSLL e não para as
duas bases conforme foi mencionado.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
A Sociedade empresarial pode optar pelo lucro real anual ou trimestral.
Quando ela faz a opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do IR e da CSLL utilizando duas metodologias: a do Real e a
da Estimativa. Essa forma de cálculo foi utilizada para que a empresa
não fosse descapitalizada, quando tiver receitas sazonais. Assim ela
irá antecipar o menor valor entre real e a estimativa acumulada no
período do cálculo desses dois tributos.
Para o período acumulado de janeiro a outubro de X0, ano qualquer, a
Sociedade Empresarial XISTO & LIMA, optante pelo lucro real anual,
apresentou os seguintes valores a pagar de IR e de CSLL:
Podemos afirmar que:
 Aconteceu suspensão de pagamento. 
 Aconteceu redução de pagamento. 
 Não aconteceu nem suspensão nem redução de pagamento. 
 
Como o período de apuração está acumulado não dá para chegar a
nenhuma conclusão com relação a suspensão ou redução.
Como a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores
antecipados foram os devidos, não aconteceu nem suspensão
nem redução. O que houve nesse caso foram as antecipações
dos valores devidos.
Pontuação do teste: 1,5 de 2,5