Exercício de Planejamento financeiro e orçamentário

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1. As micro, pequenas e médias empresas são responsáveis pelo maior 
número de empregos e desenvolvimento econômico brasileiro. 
Entretanto, diante do contexto de crises financeiras, enfrentam diversas 
dificuldades que ameaçam a sua permanência nesse cenário. Nessa 
perspectiva, a gestão financeira torna-se fundamental para que essas 
empresas possam manter os recursos necessários para dar continuidade 
às suas operações, potencializando seus resultados e criando valor para 
os seus stakeholders. Com base no exposto, qual é a importância 
do planejamento financeiro na vida de uma pequena empresa? 
 
 
2. Um plano financeiro é um excelente instrumento a ser seguido na busca 
dos resultados projetados. A partir da análise dos indicadores financeiros 
e ferramentas específicas para análise, mensuram-se os dados, que 
possibilitam melhores tomadas de decisões. Identifique, a seguir, alguns 
dos principais indicadores financeiros e ferramentas utilizados na análise 
do planejamento financeiro. 
 
 
3. Um planejamento financeiro para uma empresa funciona como um 
planejamento financeiro pessoal, ou seja, com base em objetivos 
futuros, definem-se metas e estratégias e elencam-se os indicadores 
financeiros principais. O planejamento financeiro está composto de curto, 
médio e longo prazos. O correto processo de planejamento pede três 
cenários contextuais. A seguir, identifique quais são esses cenários. 
 
 
4. Fluxo de caixa projetado é a demonstração das entradas e saídas de 
caixa da empresa previstas para períodos futuros. O demonstrativo de 
fluxo de caixa (DFC) projetado, ou orçamento de caixa, é um 
instrumento do planejamento financeiro que está entre as mais 
importantes ferramentas de gestão financeira e empresarial. Um gestor 
de negócios que, por qualquer motivo, não utiliza essa ferramenta em 
sua empresa está fadado a levá-la ao insucesso. A seguir, marque 
a alternativa que responda corretamente à pergunta: o que não pode 
faltar na elaboração de um fluxo de caixa projetado? 
 
 
5. Os dados a seguir são as projeções do fluxo de caixa para determinado 
período de uma empresa de confecção. Não estão indicando a natureza de cada 
conta, se débito ou crédito: 
- custo de mercadorias e serviços = 38.000; 
- depreciação e amortização = 2.500; 
- despesa financeira = 2.700; 
- despesas com vendas = 18.000; 
- despesas gerais e administrativas = 3.100; 
- devoluções de venda = 2.000; 
- imposto de renda = 12.000; 
- impostos sobre vendas = 11.000; 
- outras despesas operacionais = 4.000; 
- receita bruta = 85.000; 
- receita financeira = 1.000. 
Com base nessas informações, como contador dessa empresa, identifique, a 
seguir, o resultado projetado (lucro ou prejuízo). 
 
DRE 
Receita operacional bruta --> 85.000 
(-) Deduções da receita bruta --> (13.000) 
Devoluções de vendas....(2.000) 
Impostos sobre vendas...(11.000) 
(=) Receita operacional líquida --> 72.000 
(-) Custos das vendas --> (38.000) 
Custo de mercadorias e serviços....(38.000) 
(=) Resultado operacional bruto --> 34.000 
(-) Despesas operacionais --> (27.600) 
Despesas com vendas....(18.000) 
Despesas administrativas....(3.100) 
Outras despesas operacionais....(4.000) 
Depreciação e amortização....(2.500) 
(-) Despesas financeiras líquidas --> (1.700) 
Despesas financeiras....(2.700) 
(-) Receitas financeiras....1.000 
(=) Resultado operacional antes do IR --> 4.700 
(-) Imposto de renda....(12.000) 
(=) Resultado líquido do exercício ---> (7.300) 
O resultado mostra prejuízo líquido de R$ 7.300,00. 
Como o resultado é prejuízo, algumas decisões e revisões devem ser feitas — por exemplo, 
rever custo operacional do negócio, identificar novos fornecedores e/ou produtos 
equivalentes com preço mais atrativo sem perda da qualidade, rever as despesas 
administrativas e financeiras —, de modo que essas sugestões possam, na próxima simulação 
do fluxo de caixa projetado, proporcionar o resultado esperado.