3 Pilares Gestão Financeira Empresarial

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eBook
Opa, aqui é o Samuel Maffacioli Basso, CEO da Otimizy 
Sistemas.
Ser empreendedor no Brasil não é fácil. Além de entender 
sobre como tocar o nosso negócio, precisamos entender 
sobre finanças, gestão, pessoas, processos e mais. 
Nos meus mais de 15 anos como empreendedor, já passei 
por muita coisa e precisei me adaptar e reinventar a minha 
empresa algumas vezes. 
Por isso, acumulei bastante conhecimento em alguns 
assuntos relacionados à gestão de empresas. Espero que 
consiga passar um pouco neste eBook sobre os 3 Pilares da 
Gestão Financeira Empresarial.
Se tiver alguma dúvida, ou sugestão, por favor entre em 
contato comigo. Os meus contatos estão todos aqui ao lado 
e garanto que te respondo assim que puder. 
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Como usar este eBook
O seu aprendizado e desenvolvimento está diretamente 
ligado ao empenho no que você quer aprender. Logo, o 
que você precisa fazer é realizar uma imersão neste 
conteúdo, sugar o máximo de conhecimentos que 
conseguir e colocar todos em prática. 
Este ebook é um guia para ajudar a melhorar a gestão 
financeira da sua empresa. Porém, de nada adianta se 
não colocar em prática todo o conhecimento contido 
aqui.
Portanto anote tudo.
Procure ler e anotar todos os principais conteúdos em 
um caderno. Faça isso de tal maneira que quando você 
ler sabe exatamente do que se trata e até outra pessoa 
lendo consegue aprender. 
Essa anotação faz você absorver e aprender com mais 
eficiência.
Neste eBook você vai aprender como aumentar o lucro da sua 
empresa. Sei que este é uma afirmação forte a se fazer. Mas 
garanto que se você ler até o final e aplicar as informações que 
trago aqui, você com certeza vai conseguir. Pode me cobrar depois.
Isso porque, tudo que está aqui foi aplicado na minha empresa. E 
sabe o resultado? Saímos do saldo negativo para o positivo. Claro 
que não foi fácil. Mas com estes passos e muito trabalho consegui 
sair do zero, comecei a ter lucro e a projetar os resultados dos 
meses seguintes. 
Parece bom demais pra ser verdade, não é mesmo? Eu também 
pensaria assim se não tivesse visto exemplos reais de 
empreendedores que conseguiram este tipo de resultado. 
Mas o fato é que você provavelmente está muito perto de 
conseguir bons resultados. Porém, assim como eu há uns anos 
atrás, você tem medo ou preguiça de dar este passo. Sabe qual é? 
Executar o que aprende!!!
Introdução
Este é o passo mais importante em 
qualquer atividade. E se você não 
pretende dá-lo é melhor parar de ler 
este eBook agora mesmo. 
Se você continuar, saiba que vai 
aprender nas próximas páginas como 
organizar as finanças do seu negócio e 
começar a ter lucro. Basta aplicar tudo 
o que aprender aqui que, com o 
tempo, os resultados irão chegar.
Então, vamos ao que interessa. 
Apresentar a você os primeiros passos 
para melhorar suas finanças.
Boa leitura!
O Sucesso 
Financeiro
“O sucesso financeiro 
do seu negócio não é 
algo impossível.
O Sucesso Financeiro do seu negócio
É impressionante a quantidade de empresários e empresárias 
que desconhecem informações financeiras simples, como quais 
são as despesas mensais, o faturamento dos últimos meses e até 
mesmo qual é a lucratividade do negócio.
Tudo isso pode ser descoberto utilizando os 3 Pilares da gestão 
financeira empresarial. 
Porém, manter estes controles exige foco, disciplina e constância. 
É fundamental registrar todas as informações da sua empresa. E 
é justamente por isso que muitas empresas não conseguem 
implementar os 3 Pilares da Gestão Financeira Empresarial.
O sucesso financeiro do seu negócio não é impossível. Mas não 
adianta esperar por um milagre, fórmula mágica, esquema 
secreto ou sistema infalível. A sua empresa não vai, de uma hora 
para outra, sair do vermelho e começar a ter resultados.
Para isso é preciso uma mudança de atitude, a criação de novos 
hábitos e processos rigorosos.
 
Dois passos para o sucesso
Antes de mais nada, é importante entender que informação vale muito mais do 
que dinheiro. Com a informação correta é possível prever cenários e se antecipar 
a crises. Por isso, o primeiro passo para atingir resultados na sua empresa exige 
dois simples passos:
Registrar cada despesa
Registrar cada receita
Parece simples, não é mesmo? Mas vou te dizer que muitas pessoas não 
conseguem. Isso porque estes primeiros passos exigem disciplina e dedicação 
para anotar exatamente cada centavo.
Mas garanto que é exatamente isso que faz a diferença no longo prazo. Afinal, 
não podemos tocar uma empresa no famoso “achômetro”, seguindo 
simplesmente nossos instintos.
Para garantir que um negócio tenha sucesso é preciso tomar decisões com base 
nos dados e informações que temos à disposição. E isso começa anotando as 
despesas e as receitas do nosso negócio. 
A importância da Gestão Financeira
Empreender é fazer escolhas. Um empreendedor poderia 
escolher investir em imóveis, ações da bolsa, ou no tesouro 
direto. Porém decidiu por uma modalidade de investimento 
de maior risco, que exige mais dedicação, mas que pode dar 
muito mais resultados. Ele decidiu abrir uma empresa.
Para que este investimento gere lucros e traga retorno é 
preciso saber diagnosticar erros e acertos o quanto antes. E é 
aí que entra a gestão financeira.
Os relatórios financeiros de uma empresa possuem função 
semelhante a um exame de sangue. Ele identifica se a 
empresa está com algum tipo de problema e se é necessário 
tomar alguma ação.
Para identificar este tipo de situação não é preciso ser um 
economista ou contador. Basta ter alguns conhecimentos 
financeiros básicos e um acompanhamento frequente dos 
números. Assim, é possível prevenir qualquer tipo de 
“doença” que venha a atacar sua empresa.
São frequentes os erros de finanças 
nas empresas. Compras 
desnecessárias, por exemplo, podem 
deixar a empresa sem caixa em 
eventuais imprevistos. 
Nestes casos, fica claro a falta de 
planejamento do empreendedor, 
que, muitas vezes precisa recorrer à 
empréstimos ou cheque especial, 
tornando a situação financeira ainda 
mais complexa.
Por isso, é fundamental que os 
gestores das empresas dominem 
conhecimentos financeiros.
Os 3 Pilares 
do Sucesso 
Financeiro 
Empresarial
Os três pilares da Gestão Financeira
Como vimos anteriormente, um dos recursos mais importantes 
para melhorar a gestão financeira de uma empresa é ter 
informações importantes à nossa disposição para a tomada de 
decisão. E para isso, é preciso criar rotinas e processos para anotar 
cada centavo que entra e que sai da sua empresa. 
E é aqui que entram os três pilares da gestão financeira: o Plano 
de Contas, o Controle Diário e o Fluxo de Caixa.
Cada um destes controles se relacionam com os outros. Portanto, 
todos devem ser preenchidos rigorosamente para que você 
consiga ter informações precisas e uma compreensão sobre a 
situação da sua empresa. 
Vamos ver a seguir o que é cada um dos três pilares e como eles se 
relacionam.
Os três pilares são o 
Plano de Contas, o 
Controle Diário e o 
Fluxo de caixa
Primeiro Pilar
O Plano de Contas
O Plano de Contas
O Plano de Contas nada mais é do que as 
categorias das receitas e despesas da sua empresa. 
Criando estas classificações é possível organizar 
cada uma das entradas e saídas de recursos da sua 
empresa e somá-las por grupos. É importante criar 
planos que englobam todas as categorias de 
receitas e despesas da sua empresa. 
Por exemplo, vamos supor que uma empresa 
utilize telefone fixo para atendimento interno e 
você disponibilize celulares para a equipe externa. 
No Plano de Contas ela pode classificar este tipo de 
gasto em telefonia.
Ou seja, o seu Plano de Contas é uma maneira de 
organizar as movimentações financeiras em 
grupos para facilitar o cálculo e obter uma visão 
das principais receitas e despesas.Além disso, ele é uma maneira de 
uniformizar os dados registrados. Imagine 
que em um mês você classifique os gastos 
com telefone na categoria telefonia. Porém, 
no mês seguinte, você a classifica na 
categoria despesas com pessoal. 
Provavelmente, quando você for fazer um 
levantamento das finanças de um período 
maior vai encontrar dados duplicados, ou 
incorretos nestas duas categorias, o que 
pode levar a decisões erradas.
Nas próximas páginas vamos ver mais sobre 
cada tipo de Plano de Contas.
Categorias Analíticas e Sintéticas
Quando estamos montando o nosso 
Plano de Contas, podemos criar 
categorias analíticas e sintéticas. As 
analíticas apresentam um maior 
detalhamento e servem para que 
possamos acompanhar melhor 
nossos gastos. 
Já as sintéticas são agrupamentos de 
algumas categorias analíticas e 
servem para termos uma visão geral 
da empresa. Confira ao lado, um 
exemplo para melhor compreensão.
Despesas Administrativas (categoria sintética) R$650,00
Luz (categoria analítica) R$ 100,00
Aluguel (categoria analítica) R$ 500,00
Material de Limpeza (categoria analítica) R$ 50,00
Plano de Contas de Receitas
As receitas são todas as fontes de recursos da nossa 
empresa. Ou seja, este Plano de Contas de Receitas 
engloba as categorias que identificam a entrada de 
dinheiro no caixa da empresa. Se sua empresa possui 
mais de uma fonte de receita, crie categorias separadas 
para cada uma delas. 
Vamos supor que uma empresa de ar-condicionados faz 
a comercialização dos aparelhos, a instalação e a 
manutenção dos mesmos. Nesse caso, ela pode ter três 
categorias de receitas que seriam: vendas, instalações e 
manutenções. 
Assim, seria possível identificar as fontes que mais 
geram receitas para a empresa em determinado mês.
Exemplo de Plano de Contas de Receitas
1 - Receitas Operacionais
1.1 - Vendas
1.2 - Instalações
1.3 - Manutenções
Plano de Contas Custos Variáveis
O Plano de Conta Custos Variáveis engloba 
diversos tipos de custos relacionados 
diretamente com a venda de um produto. Ou 
seja, quanto mais você vender, maiores serão 
estes custos. 
Alguns exemplos de categorias de custos 
variáveis que podem ser criadas são a compra 
de matéria-prima, mercadorias, impostos de 
notas fiscais, taxa de uso das máquinas de 
cartões de crédito, entre outros.
Exemplo de Plano de Contas Custos Variáveis
2 -Custos Variáveis
2.1 - Compra de Mercadorias
2.2 - Impostos sobre Receitas
2.3 - Comissões de Vendas
2.4 - Taxa de Administração de Cartões
2.5 - Royalties Pagos
Plano de Contas Despesas Fixas
O Plano de Contas Despesas Fixas englobam 
as despesas fixas da nossa empresa. 
Ou seja, aquelas relacionadas à estrutura da 
sua empresa. Elas são as mesmas todos os 
meses, independente da quantidade de 
produtos vendidos.
Assim, mesmo que você não venda nenhum 
item, você precisa pagar as despesas fixas.
Alguns exemplos são as despesas 
administrativas, como aluguel, salários, água, 
luz, telefone, entre outras.
Exemplo de Plano de Contas Despesas Fixas
2 -Despesas Fixas
2.1 - Despesas com Infraestrutura
2.1.1- Aluguel
2.1.2 - Condomínio
2.1.3 - Seguro de Incêndio
2.1.4 - IPTU
2.2 - Folha de Pagamento
2.2.1 - Salários Líquidos
2.2.2 - INSS
2.2.3 - FGTS
2.2.4 - Vale Transporte e Alimentação
2.2.5 - Rescisões
Plano de Contas Investimentos e 
Movimentações Não Operacionais
As categorias de investimentos e 
movimentações operacionais são 
todas aquelas que não fazem parte 
das operações rotineiras da empresa. 
Portanto, eles não podem fazer parte 
das categorias de receitas, despesas 
fixas ou custos variáveis.
Neste grupo podem entrar 
investimentos em maquinário, 
empréstimos, financiamentos, 
distribuição de lucros, entre outros.
Exemplo de Plano de Contas Investimentos e 
Movimentações Não Operacionais
3 - Financiamentos
3.1 - Financiamento
3.2 - Capital de Giro
3.3 - Pagamento de Financiamento
4 - Investimentos
4.1 - Investimentos Realizados
4.2 - Distribuçãode Lucros
Como criar um Plano de Contas
Agora que você entendeu o que é cada um dos tipos do Plano de Contas, é 
hora de criar o da sua empresa. Para isso você deve reunir a sua equipe e listar 
todos os tipos de receita que sua empresa possui, quais são as categorias de 
despesas fixas e de custos variáveis e quais são os investimentos e 
movimentações não operacionais que podem ocorrer.
Uma dica é não criar categorias muito específicas, mas também não tão 
genéricas. Por exemplo, talvez saber qual o gasto com detergente no mês não 
seja tão importante. Porém, saber o gasto total com material de limpeza seja 
uma informação relevante.
Após criar este documento, é importante que você o formalize. Todas as 
pessoas que fazem lançamentos financeiros na sua empresa devem estar 
familiarizados com ele e qualquer lançamento gerado deve ser categorizado 
conforme o seu Plano de Contas. Isso evita que você perca o controle e 
comece a criar categorias duplicadas, o que gera falhas de informação.
Exemplo de Plano de Contas
1 - Receitas Operacionais
1.1 - Venda de Produtos
1.2 - Serviços
1.3 - Manutenções
2- Despesas Operacionais
2.1 - Custos Variáveis
2.1.1 - Compra de Mercadoria
2.1.2 - Impostos sobre Receitas
2.1.3 - Comissões de Vendas
2.1.4 - Taxa de Cartões
2.2 - Despesas Fixas
2.2.1 - Despesas com Infraestrutura
2.2.1.1 - Aluguel
2.2.1.2 - Condomínio
2.2.1.3 - IPTU
2.2.2 - Folha de Pagamento
2.2.2.1 - Salário Líquido
2.2.2.2 - INSS
2.2.2.3 - FGTS
2.2.2.4 - Vale Transporte
2.2.2.5 - Vale Alimentação
2.2.2.6 - Rescisões
Segundo Pilar
O Controle Diário
Controle Diário
Como o próprio nome diz, o Controle Diário - ou o 
Livro Diário, como também é conhecido - é o 
registro das movimentações financeiras 
realizadas ao longo do dia. 
Ele é o segundo passo na nossa rotina de controle 
financeiro empresarial e é o que garante que 
todas as receitas e despesas sejam anotadas.
Ele é uma tabela que contém a data do 
recebimento ou despesa, a categoria do Plano de 
Contas, um descritivo sobre o motivo da 
movimentação, o valor e a conta bancária em que 
houve a movimentação.
Se possível, você deve registrar as 
movimentações no momento em que elas 
ocorrem. Assim, você diminui o risco de esquecer 
algum detalhe.
Seja em um papel, em um sistema de 
gestão, ou em uma planilha no Excel, 
você deve contabilizar CADA 
CENTAVO movimentado. Garanto 
que se você ainda não faz este tipo de 
controle vai se surpreender após 
começar. 
Você pode, por exemplo, anotar tudo 
em uma folha no lado do caixa da 
empresa e anotar cada entrada e 
saída. 
No final do dia, ao fechar o seu caixa 
você pode conferir se o valor bate. 
Depois você pode passar as 
informações do dia para o seu 
controle oficial.
Como montar o Controle Diário
Para criar a sua Planilha de Controle Diário, você 
deve criar uma tabela com a data, o Plano de 
Contas, a descrição, um campo para indicar se é 
valor de Receita ou Despesa e a conta corrente 
que corresponde a movimentação.
Data: Dia da movimentação
Plano de Contas: A qual categoria esta 
movimentação pertence. Esta informação vai ser 
importante na hora de passar a informação para o 
Fluxo de Caixa.
Descrição: Uma pequena descrição para 
entender um pouco mais sobre a movimentação.
Valor Receita/Despesa: Neste campo você vai 
incluir o valor da movimentação.
Conta: A conta corrente ou caixa em que foi 
realizada a movimentação.
Data Plano de 
Contas
Descrição Valor
Receita
Valor 
Despesa
Conta
Exemplo de Controle Diário
Vamos a um exemplo prático. Na Controle 
Diário ao lado, temos registrado que a empresa 
fez uma venda em dinheiro no valor de R$ 
100,00 do produto X no dia 14 de outubro. No 
mesmo dia, ela pagou a conta de luz, no valor 
de R$ 200,00 pelo Banco do Brasil. 
No dia 15 de outubro,fez uma venda do produto 
Y no valor de 500,00, recebendo por cartão de 
crédito no Banco Bradesco. Ainda no dia 15, 
recebeu de uma venda do produto XPTO no 
valor de R$ 5.000,00 recebido no boleto 
bancário emitido pelo Banco Itaú. Já no dia 16, 
pagou o aluguelno valor de R$ 2.500,00, por 
meio da conta do Banco Itaú.
Somente analisando este breve período é 
possível perceber que a empresa teve um 
faturamento de R$ 5.600,00 entre os dias 14 e 16 
de outubro e teve uma despesa de R$ 2.700,00.
Data Plano 
de 
Contas
Descrição Receita Despesa Conta
14/10 Vendas 
em 
Dinheiro
Venda 
Produto X
R$ 
100,00
Caixa da 
Empresa
14/10 Luz Pagamento 
conta de luz
R$ 
200,00
Banco do 
Brasil
15/10 Vendas 
em 
Cartão
Venda 
Produto Y
R$ 
500,00
Bradesco
15/10 Venda 
em 
Boleto
Venda do 
produto 
XPTO
R$ 
5.000,00
Itaú
16/10 Aluguel Pagamento 
do Aluguel
R$ 
2.500,00
Itaú
Dica importante 
Não deixe acumular nenhum controle. Anote cada uma das movimentações 
assim que elas acontecerem. As chances de você esquecer alguma 
movimentação no final do dia são bem grandes. 
Então, se recebeu o valor de uma compra? Anote. 
Pagou um fornecedor? Anote.
Tirou dinheiro do caixa para comprar material de escritório? Anote.
Outra dica importante é conferir o seu extrato bancário diariamente para 
garantir que não esqueceu de nada.
Terceiro Pilar
O Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa
O Fluxo de Caixa deve ser o seu melhor amigo se você 
quiser entender e controlar as finanças da sua 
empresa. Ele é a consolidação das informações 
contidas no seu Plano de Contas e no seu Controle 
Diário. Ou seja, é uma ferramenta que contém os 
somatórios de todas as despesas e receitas feitas 
durante o mês.
O Fluxo de Caixa se assemelha a um exame médico. Ao 
analisá-lo podemos tirar conclusões sobre a saúde 
financeira do nosso negócio e descobrir alguns dos 
problemas, por exemplo, desperdícios de dinheiro.
Ao utilizá-lo você pode ter uma visão dos resultados da 
sua empresa mês a mês e também fazer uma projeção 
para o futuro. Assim, você pode antecipar problemas e 
ter mais tranquilidade para a tomada de decisões. 
É possível identificar, por exemplo, 
quais os períodos de maior 
faturamento, quais as maiores 
despesas, quando houve um 
aumento nos custos, qual o lucro 
que você teve em determinado 
período, entre outras informações 
importantes para o seu negócio.
Com este tipo de informação à 
disposição, você começa a 
entender a melhor hora de fazer 
um investimento ou de cortar 
despesas e pode ainda fazer 
projeções baseadas em períodos 
anteriores.
Como montar o seu Fluxo de Caixa
Após montar o seu Plano de Contas e fazer o Controle Diário, é hora de montarmos o nosso Fluxo 
de Caixa. Seja em uma Planilha de Excel, seja em um papel, agora é o momento de montarmos a 
estrutura deste acompanhamento mensal. Vamos a um passo a passo:
Passo 1: Monte uma tabela em que a primeira coluna contenha os planos de contas de Entradas e 
Saídas . Já as colunas subsequentes recebem os valores de cada mês:
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Entradas
Saídas
Como montar o seu Fluxo de Caixa
Passo 2: Faça a soma dos ganhos recebidos, por mês e por categoria somados do controle diário.
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Entradas R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 3.000,00 R$ 2.000,00 R$ 5.000,00 R$ 2.500,00
1.1 - Venda 
Produtos
R$ 800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 800,00 R$ 3.500,00 R$ 1.000,00
1.2 - Prestação 
de Serviços
R$ 1.200,00 R$ 2.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00
Saídas
Como montar o seu Fluxo de Caixa
Passo 3: Faça a soma dos Gastos da sua empresa. Some os valores do mês do mesmo plano de conta 
somados do controle diário. 
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Entradas R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 3.000,00 R$ 2.000,00 R$ 5.000,00 R$ 2.500,00
1.1 - Venda Produtos R$ 800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 800,00 R$ 3.500,00 R$ 1.000,00
1.2 - Prestação de Serviços R$ 1.200,00 R$ 2.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00
Saídas R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 2.600,00 R$ 3.500,00 R$ 3.200,00
2.1 - Fornecedores R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 1.000,00 R$ 800,00
2.2 - Energia Elétrica R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 200,00
2.3 - Aluguel R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00
2.4 - Salários R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.700,00 R$ 1.700,00
Como montar o seu Fluxo de Caixa
Passo 4 : Agora é só adicionarmos uma linha com subtração entre receitas e despesas para 
entendermos o saldo de cada mês. Adicione também uma linha com o saldo acumulado.
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Entradas R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 3.000,00 R$ 2.000,00 R$ 5.000,00 R$ 2.500,00
1.1 - Venda Produtos R$ 800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 800,00 R$ 3.500,00 R$ 1.000,00
1.2 - Prestação de Serviços R$ 1.200,00 R$ 2.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00
Saídas R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 2.600,00 R$ 3.500,00 R$ 3.200,00
2.1 - Fornecedores R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 1.000,00 R$ 800,00
2.2 - Energia Elétrica R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 200,00
2.3 - Aluguel R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00
2.4 - Salários R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.700,00 R$ 1.700,00
Saldo do Período -R$ 500,00 R$ 1.500,00 R$ 500,00 -R$ 600,00 R$ 1.500,00 -R$ 700,00
Saldo Acumulado - R$ 500,00 R$ 1.000,00 R$ 1.500,00 R$ 900,00 R$ 2.400,00 R$ 1.700,00
Fluxo de Caixa
Pronto, agora já temos o nosso Fluxo de Caixa montado. 
Agora, com esta informação, é possível chegar a algumas 
conclusões rapidamente, com uma simples consulta. 
Por exemplo, observando o Fluxo de Caixa acima, temos a 
informação de que no primeiro semestre do ano, tivemos 
um saldo acumulado positivo de R$ 1.700.
E também que nos meses de Janeiro, Abril e Junho tivemos 
um saldo negativo, ou seja, mais despesas do que receita. 
Isso porque as entradas decorrentes das vendas de 
produtos ficaram muito abaixo da média dos outros meses.
Com esta informação em mãos, podemos pensar em 
algumas ações no próximo ano para aumentar a 
comercialização nestes meses.
Como utilizar o Fluxo de Caixa?
O Fluxo de Caixa é muito 
importante para observar entradas 
e saídas de dinheiro ao longo do 
tempo. 
Ele proporciona diversas 
informações e pode ser utilizado 
para analisar tanto a situação atual 
das finanças da sua empresa, 
quanto para fazer projeções para o 
futuro, para o caso de você estar 
planejando fazer algum tipo de 
investimento, por exemplo.
Ele é a maneira mais segura de 
manter o controle as contas de uma 
empresa e, por isso, não deve ser 
negligenciado. 
Para que utilizar o Fluxo de Caixa?
-Planejar e controlar entradas e saídas de caixa;
- Auxiliar na tomada de decisões antecipadas sobre recursos da empresa;
- Verificar se a empresa está trabalhando com folga ou aperto de caixa;
- Verificar se os recursos são suficientes para tocar o negócio, ou se é 
necessário buscar Capital de Giro;
- Planejar melhores políticas de pagamentos e recebimentos;
- Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos;
- Avaliar se o recebimento das vendas é o suficiente para cobrir os gastos 
assumidos e previstos;
- Avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de estoque em 
função dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa;
- Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas 
visando melhorar o caixa do negócio.
Fatores que afetam o Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa de uma empresa é impactado por uma série de fatores, tanto internos como externos. 
O Administrador financeiro deve estar preparado através das indicações observadas no fluxo de caixa para 
tomar as medidas corretivas em tempo hábil, de forma a minimizar o impacto nas empresas.
Fatores Internos
-Expansão descontrolada das vendas, aumentando os 
custos operacionais;
- Aumento concedido nos prazos de recebimento;
- Capitalização inadequada;
- Endividamento;
- Compra incompatível com volume de vendas;
- Diferenças grandes entre prazos de pagamentos e 
recebimentos;
- Giro de estoque lento;
- Distribuição de lucros incompatível com a 
capacidade de geração de caixa;- Custos financeiros elevados;
- Política salarial incompatível com as receitas.
Fatores Externos
- Redução de vendas causados por retração do 
mercado;
- Aumento da concorrência em decorrência da 
entrada de novos players no mercado;
- Alteração de alíquotas de impostos;
- Aumento geral do nível de inadimplência causada por 
fatores como aumento na taxa de juros;
- Inflação;
- Recessão.
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