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Para calcular a provisão para o imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido, é necessário considerar a base de cálculo desses tributos. A base de cálculo é o lucro líquido antes dos impostos, ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação fiscal. Nesse caso, vamos calcular a provisão para o imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido considerando as informações fornecidas: Lucro líquido antes dos impostos: Receita líquida de vendas: R$ 700.000,00 (-) Custo das mercadorias vendidas: R$ 300.000,00 (-) Despesas de aluguéis: R$ 12.000,00 (-) Depreciação acumulada: R$ 30.000,00 (-) Despesas de salários e ordenados: R$ 24.000,00 (-) Despesas de brindes: R$ 10.000,00 (+) Receitas de dividendos: R$ 21.000,00 Lucro líquido antes dos impostos = R$ 345.000,00 Agora, vamos calcular a provisão para o imposto de renda (IRPJ) e a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL): IRPJ = Lucro líquido antes dos impostos * 15% IRPJ = R$ 345.000,00 * 0,15 IRPJ = R$ 51.750,00 CSLL = Lucro líquido antes dos impostos * 9% CSLL = R$ 345.000,00 * 0,09 CSLL = R$ 31.050,00 Portanto, a alternativa correta é a letra c) IRPJ R$ 85.000,00 e CSLL R$ 30.780,00.
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