No comércio e indústria, é de 8% do faturamento para IRPJ e 12% para a CSLL. Já nos serviços, é de 32% para os 2 tributos. Em relação aos PIS e COF...

No comércio e indústria, é de 8% do faturamento para IRPJ e 12% para a CSLL. Já nos serviços, é de 32% para os 2 tributos. Em relação aos PIS e COFINS, as alíquotas são 0,65% e 3%, respectivamente. Cálculo do Lucro Presumido: Tabela de Valores Lucro Presumido Impostos Alíquotas Base IR 8% IRPJ 15% IRRF 20% Base CSLL 12% CSLL 9% Adicional 10% Calculando IR: Receita de Vendas Trimestral x Alíquota 900.000,00 x 8% = 72.000,00 Receita Financeira Trimestral x Alíquota 3.000,00 x 100% = 3.000,00 IR = 72.000,00 + 3.000,00 IR = 75.000,00 Calculando IRRF: IRRF = Receita Financeira Trimestral x Alíquota IRRF = 3.000,00 x 20% IRRF = 600,00 Adicional: (IR – Adicional do Trimestre) x Alíquota (75.000,00 – 60.000,00) x 10% = 1.500,00 Calculando IRPJ: IRPJ = (IR x Alíquota) + Adicional - IRRF IRPJ = (75.000,00 x 15%) + 1.500,00 – 600,00 IRPJ = 12.150,00 Calculando Base do CSLL: Base = (Receita x Alíquota) + (Receita Financeira x Alíquota) Base = (900.000,00 x 12%) + (3.000,00 x 100%) Base = 111.000,00 Calculando CSLL: CSLL = Base do CSLL x Alíquota CSLL = 111.000,00 x 9% CSLL = 9.990,00 Total de Impostos a Pagar IRPJ CSLL R$ 12.150,00 R$ 9.990,00 Total: R$ 22.140,00 LUCRO ARBITRADO É uma forma de apuração da base de cálculo do imposto de renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido. Quando a empresa optante pelo lucro real não tem o livro diário ou razão, quando deixa de escriturar o livro inventário. Períodos de apuração encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro do ano.