Exercícios - Simples Nacional

Prévia do material em texto

1) (2015 –COSEAC –UFF –Técnico em Contabilidade). De acordo com a Lei Complementar n°123/2006, fica instituído o Simples Nacional, que implica o recolhimento mensal dos seguintes impostos e contribuições:
A) IR; IPTU; IPI; ITR; CSLL; ISS
B) COFINS; ICMS; IPI; IPTU; ITBI; CPP; IOF.
C) PIS/PASEP; CSLL; IPI; ICMS; ISS; IR; IPVA.
D) ISS; COFINS; ICMS; IPI; ITBI; IRPJ; PIS/PASEP.
E) IRPJ; IPI; CSLL; COFINS; PIS/PASEP; CPP; ICMS; ISS.
Resposta correta: E
Conforme a Lei Complementar 123/2006
Art. 13.  O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:
I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ;
II - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
III - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL;
IV - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
V - Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
VI - Contribuição Patronal Previdenciária - CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique às atividades de prestação de serviços referidas no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar; 
VII - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS;
VIII - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
2) (2014 –FGV –SEFAZ-MT –Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal). A pessoa jurídica Metrópole Ltda. ostenta as seguintes características: 
I. aufere receita bruta anual de R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais); 
II. é fruto de cisão, consumada há dois anos, de pessoa jurídica que tinha faturamento 4 vezes maior;
III. explora a atividade de despachante.
Atento a tais características, assinale a opção que melhor retrata a possibilidade de Metrópole Ltda. optar ou não pelo Simples Nacional.
a) Poderá optar, pois não há qualquer obstáculo legal.
b) Não poderá optar, pois somente a característica I a impede.
c) Não poderá optar, pois somente a característica II a impede.
d) Não poderá optar, pois somente a característica III a impede.
e) Não poderá optar, pois somente as características II e III a impedem.
Resposta correta: C
Conforme a Lei Complementar 123/2006 em seu Art. 3
§ 4º Não poderá se beneficiar do tratamento jurídico diferenciado previsto nesta Lei Complementar, incluído o regime de que trata o art. 12 desta Lei Complementar, para nenhum efeito legal, a pessoa jurídica:
(...)
IX - resultante ou remanescente de cisão ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5 (cinco) anos-calendário anteriores;
3) (2014 –FEPESE –Prefeitura de Florianópolis –SC –Auditor Fiscal de Tributos Municipais -P2). De acordo com a Lei Complementar no 123/2006, assinale a alternativa que corresponde ao faturamento bruto, no ano-calendário anterior, a que está submetido o Microempreendedor Individual que optar pelo recolhimento dos impostos e das contribuições abrangidos pelo Simples Nacional.
a) Até trinta e seis mil reais
b) Até oitenta e um mil reais
c) Até cento e cinquenta mil reais
d) Até trezentos e sessenta mil reais
e) Até três milhões e seiscentos mil reais
Resposta correta: B
Conforme a Lei Complementar 123/2006
Art. 18-A.  O Microempreendedor Individual - MEI poderá optar pelo recolhimento dos impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais, independentemente da receita bruta por ele auferida no mês, na forma prevista neste artigo.
§ 1o  Para os efeitos desta Lei Complementar, considera-se MEI o empresário individual que se enquadre na definição do art. 966 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Código Civil, ou o empreendedor que exerça as atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural, que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 81.000,00 (oitenta e um mil reais), que seja optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de optar pela sistemática prevista neste artigo.
4) A Papelaria CAROL D+ ME Ltda., optante pelo Simples Nacional, obteve receita bruta resultante exclusivamente da revenda de mercadorias não sujeitas à substituição tributária. A empresa não possui filiais.
Convenções:
PA = Período da Apuração.
RBT12 = Receita Bruta dos últimos 12 meses exclusive o mês de Período de Apuração (PA).
RBA -Receita Bruta Acumulada de janeiro até o mês do PA inclusive.
Fluxo de faturamento (em milhares de R$)
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	AGO
	SET
	OUT
	NOV
	DEZ
	 
	2014
	20
	25
	25
	30
	20
	15
	15
	15
	15
	15
	25
	25
	245
	2015
	30
	20
	20
	10
	10
	20
	25
	 
	 
	 
	 
	 
	135
Calcular o SN a ser recolhido no mês de julho/2015;
Tratando-se de um comércio, pois como reza no enunciado o faturamento se refere a receita com revenda de mercadorias. Este, deve ser enquadrado no Anexo I.
RBT12 = 15+15+15+15+25+25+30+20+20+10+10+20 
= R$ 220.000,00
Que conforme Tabela do Simples Nacional – Anexo I, deverá seguir a 2ª faixa.
Sendo assim,
220.000,00 X 7,30% = 16.060,00 – 5.940,00 = 10.120,00
Taxa efetiva: 10.120,00/220.000,00 = 4,6%
E o faturamento Julho/15 - R$ 25.000,00, a alíquota de 4,6%
A empresa deverá recolher R$ 1.150,00 referente ao Simples Nacional.