Avaliação VII - Gerenciamento e planejamento tributário

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14/12/2022 15:20 Cosmos · Cosmos
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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
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Em relação à inclusão do valor do ICMS na base de cálculo da contribuição ao PIS e a
COFINS é correto afirmar:
Alternativas:
Seu questionamento judicial depende de tratar de PIS/COFINS não cumulativo.
Implica perda de receita aos Estados.
Se questionada em juízo pode reduzir o valor do pagamento destes tributos federais.
 CORRETO
É uma obrigação legal do contribuinte, e nada pode ser feito.
Por se tratar de ICMS, deve ser questionada na Justiça Estadual.
Código da questão: 67478
Acerca do benefício fiscal relativo ao incentivo à cultura, podemos afirmar:
Alternativas:
É aprovado pelas prefeituras.
Permite redução do pagamento do IRPJ.  CORRETO
Abrange tanto o IPTU quanto o ISS.
Implica postergação do pagamento do ISS.
Reduz o pagamento do IPTU.
Código da questão: 67477
Acerca da apuração e recolhimento das contribuições ao PIS/COFINS é correto afirmar:
Alternativas:
No regime cumulativo são permitidas as compensações com créditos de operações
anteriores.
No regime cumulativo as alíquotas são maiores do que no regime não cumulativo.
No regime não cumulativo estão proibidas as compensações com créditos das operações
anteriores.
Não permitem a compensação de créditos dos tributos incidentes nas operações
anteriores com fornecedores.
No regime cumulativo as alíquotas são menores do que no regime não cumulativo. 
CORRETO
Resolução comentada:
Trata-se de tributo que, se questionado em juízo federal, reduzirá a base de cálculo
das contribuições federais, reduzindo a receita da União Federal. Sendo exigência
inconstitucional, pode ser questionada em juízo.
Resolução comentada:
O benefício fiscal de incentivo à cultura, conhecido como Lei Rouanet, permite usar
parte do valor devido a título de Imposto de Renda a projetos culturais mediante
doações ou patrocínios.
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Código da questão: 67469
A respeito do Imposto sobre grandes fortunas (IGF), é correto afirmar:
Alternativas:
Não existe no Direito brasileiro, pois nunca foi produzida lei instituindo sua criação. 
CORRETO
Emenda constitucional deverá atribuir competência legislativa para sua criação à União
Federal.
Existe, mas depende de decreto para regulamentar sua efetiva aplicação.
Existe no Direito brasileiro, pois foi criado pela Constituição Federal.
Somente poderá ser criado por lei complementar.
Código da questão: 67458
A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador:
Alternativas:
A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos,
por ser um direito autoral.
A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob
encomenda.
O contribuinte deve pagar ambos os tributos.
Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF.
O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS,
independentemente do tipo de software.  CORRETO
Código da questão: 67479
A respeito da lei de crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
Trata de crimes contra a ordem econômica.
Trata de crimes contra as relações de consumo.
Impõe penas de 10 anos de reclusão para crimes tributários.  CORRETO
Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
Define crimes formais contra a ordem tributária.
Resolução comentada:
No regime cumulativo as alíquotas são menores (0,65% e 3%), porém não podem ser
feitas compensações com créditos de tributos das operações anteriores.
Resolução comentada:
Comentário: Somente a lei pode criar um tributo (lei em sentido estrito). A
Constituição Federal não cria tributos, cria competência legislativa tributária para
que o ente federal, por seu poder legislativo, crie o tributo. A criação de tributo por
lei complementar somente é devida em casos excepcionais previstos pela
Constituição Federal.
Resolução comentada:
Após mais de vinte anos e centenas de processos, o STF decidiu que somente é
devido o ISS na comercialização de softwares.
Resolução comentada:
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Código da questão: 67463
De acordo com o princípio da não cumulatividade:
Alternativas:
No ICMS há direito de crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas. 
CORRETO
O IPTU e o IPVA por serem impostos reais dão direito a crédito.
Nas operações interestaduais os créditos ficam suspensos.
Os pagamentos de quaisquer tributos geram direito de crédito.
No ICMS o crédito uma vez lançado não pode ser estornado.
Código da questão: 67456
No procedimento tributário é ilícito:
Alternativas:
Realizar operações societárias com propósito negocial.
Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao
PIS/COFINS.
Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal.
Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS. 
CORRETO
Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária.
Código da questão: 67471
As considerações a respeito dos benefícios fiscais no planejamento tributário:
Alternativas:
Podem ser avaliadas na fase pré-operacional e durante a operação da empresa. 
CORRETO
Representam evasão fiscal, pois violam o princípio da isonomia fiscal.
São úteis desde que tomadas antes do início de operação das empresas.
Não precisam levar em conta se a empresa tem débitos tributários.
São possíveis desde que a empresa já esteja em fase operacional.
Os crimes tributários são apenados com sanções que vão até 2 anos para crimes
formais e 5 anos para crimes materiais. Lei n. 8137/90, artigos 1º e 2º.
Resolução comentada:
Comentário: O princípio da não cumulatividade aplica-se ao ICMS (além do IPI e da
PIS/COFINS em determinado regime). Não há, em princípio, suspensão de crédito
pelo fato de ser operação interestadual, e em algumas situações, como operações
isentas, a obrigação de estorno do crédito.
Resolução comentada:
A sede da empresa deve ter atividade econômica efetiva com atividades de seus
profissionais, sendo indicativa do local em que ocorre a prestação de serviços.
Simular documentalmente outro local para reduzir o ISS é ilícito. As práticas das
outras alternativas são lícitas.
Resolução comentada:
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Código da questão: 67480
Quais são as espécies de tributos conforme a Constituição Federal?
Alternativas:
Impostos, taxas, contribuições e preços públicos.
Taxas, impostos, tarifas e contribuições de melhoria.
Empréstimo compulsórios, taxas, impostos, preços, tarifas e contribuições sociais.
Tarifas, preços públicos, taxas e impostos.
Empréstimos compulsórios, contribuições sociais, taxas, impostos e contribuições de
melhoria.  CORRETO
Código da questão: 67460
Alguns benefícios fiscais devem ser considerados antes de a empresa entrar em
operação, e outros, durante sua fase operacional, desde que observadas as
condições legais. Podem ser usufruídos pelos contribuintes que geralmente os
obtêm desde que estejam quites com os tributos devidos.
Resolução comentada:
Tarifas e preços públicos não são tributos, excluindo-se, assim, as demais
alternativas.
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