Avaliação Final (Objetiva)

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04/05/2023 17:34 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova 58524775
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 7/5
Nota 7,00
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com 
uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Constituição Federal.
B Código Civil.
C Instrução Normativa.
D Decreto Legislativo.
A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes 
competem. Para tanto, cada uma das três esferas do governo possui definidos os tributos de 
competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o contribuinte?
A Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
B Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
C Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
D Sempre obriga a contraprestação do governo.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS – possui características que o 
tornam peculiar. Apesar de essas características também serem identificadas em outros tributos, elas 
definem a aplicação do ICMS. Com base nos preceitos determinados para o ICMS, analise as 
sentenças a seguir: 
I- O ICMS é um imposto não cumulativo. 
II- A essencialidade do produto determinará a alíquota. 
III- As alíquotas serão sempre iguais. 
IV- A menor alíquota interna não pode ser inferior à menor alíquota interestadual. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
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B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças II, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que 
originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os 
efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos 
cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua 
contabilização?
A D – Passivo Circulante. C – Estoques.
B D – Conta de Resultado. C – Passivo Circulante.
C D – Conta de Resultado. C – Ativo Circulante.
D D – Ativo Circulante. C – Patrimônio Líquido.
Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema 
importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União 
podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A 
Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser 
modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta os elementos do tributo:
A O governo, o imposto e o banco.
B O tributo, o imposto e a taxa.
C O município, o Estado e a União.
D O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo.
Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a 
alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher 
de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a 
contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro 
Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
A D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – CSLL a pagar (passivo
circulante).
B D – CSLL a recolher (passivo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo circulante).
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C D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – Tributos a Longo Prazo (passivonão circulante).
D D – Caixa (ativo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo não circulante).
Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar 
as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a 
tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, 
devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de 
cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real:
A ECD – Escrituração Contábil Digital.
B ECF – Escrituração Contábil Fiscal.
C LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social.
D LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real.
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no valor de 
R$ 55.000,00.
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a 
tributação dessas contribuições se dá pelo regime não cumulativo, quais serão os valores devidos de 
PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar?
A Não serão devidos estes tributos no mês.
B R$ 1.650,00 e R$ 4.180,00.
C R$ 422,50 e R$ 1.950,00.
D R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00.
A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo 
Lucro Presumido. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$ 
550.000,00.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores de IRPJ e CSLL do trimestre, 
respectivamente:
A R$ 6.600,00 e R$ 5.940,00.
B R$ 7.920,00 e R$ 5.940,00.
C R$ 9.200,00 e R$ 5.940,00.
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D R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Manter os pagamentos de tributos regulares.
B Escolher o melhor regime de tributação.
C Identificar possibilidades de redução de tributos.
D Sonegar para pagar menos impostos.
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 
1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% 
mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 12.790,00.
B R$ 13.710,00.
C R$ 13.690,00.
D R$ 11.826,00.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a 
seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
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Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é 
de:
A R$ 102.000,00
B R$ 92.000,00
C R$ 82.000,00
D R$ 72.000,00
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