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ENTREGA E SUPORTE EM TI AULA 3- GERÊNCIA FINANCEIRA Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Conteúdo Programático desta aula Problemas de Gerenciamento Financeiro de TI; Criar procedimento para solução dos problemas financeiros. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI INTRODUÇÃO Por que orçamento em serviços de TI? Necessidade em demonstrar aos clientes os custos e benefícios da implantação das soluções. Empresas de pequeno porte com pouco capital de giro encontram dificuldade em conseguir recursos. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI CONCEITOS DO GERENCIAMENTO FINANCEIRO (GF) O GF é uma ferramenta estratégica que cria controles sobre os custos e investimentos (ROI – Return of Investment), pois TI ainda sente dificuldade em planejar os orçamentos e justificar os investimentos. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI BENEFÍCIOS PARA O NEGÓCIO Melhorar os processos de tomada de decisão. Agilizar os projetos estratégicos. Auxiliar o Gerenciamento do Portfólio de Serviços. Aprimorar o controle financeiro de TI. Tornar o valor dos serviços tangíveis. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI PROCESSOS BÁSICOS Em uma organização de TI existem três processos principais: Orçamento: previsão e controle dos gastos. Contabilidade de TI: processo que permite observar a maneira como o dinheiro é gasto. Controle de custos: conjunto de processos para demonstrar aos clientes os custos dos serviços. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI OBJETIVOS DA GERÊNCIA FINANCEIRA DE TI Contabilizar os gastos com serviços de TI e atribuir esses custos aos serviços fornecidos; Auxiliar as decisões estratégicas em investimentos em TI. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI IMPACTOS NA ORGANIZAÇÃO A introdução de processo de gerenciamento financeiro é uma decisão estratégica. Afeta o nível dos serviços e a percepção de valor. É essencial que a organização reconheça os custos e benefícios de sua implantação. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI ORÇAMENTO É o processo que assegura a provisão correta de recursos de TI sem desperdícios. É necessário criar limites: de gastos de capital; de gastos de operação; na variação entre o gasto atual e o previsto. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI CONHECIMENTOS BÁSICOS DO GERENTE DE TI Fazer apuração de custos dos produtos ou serviços. Determinar o preço de venda. Calcular o ponto de equilíbrio da produção ou receita. Administrar o capital de giro. Elaborar e administrar o fluxo de caixa. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Ponto de Equilíbrio As unidades de venda são representadas no eixo horizontal e os valores monetários no eixo vertical. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI EXEMPLO DE FLUXO DE CAIXA: O gráfico representa uma conta bancária no mês de janeiro. ENTRADAS SAÍDAS Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI O CORRETO GERENCIAMENTO FINANCEIRO Relacionar os custos aos projetos ou aos clientes. Incluir impostos. Administrar as mudanças nos projetos. Registrar as lições aprendidas em projetos anteriores são de extrema valia para auxiliar a mensuração dos recursos. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI OBJETIVOS DO PROCESSO GERENCIAMENTO FINANCEIRO DE TI Auxiliar as tomadas de decisões sobre investimento provendo informações dos serviços a um custo aceitável. Ser capaz de contabilizar os gastos dos serviços de TI e alocar esses custos aos serviços entregues ao cliente. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI ENTRADAS: Requerimentos dos clientes descritas no SLA. Valor de aquisição de recursos de TI. Planos: de Capacidade, de Disponibilidade e Continuidade dos serviços de TI. Registro no BDC: Problemas, incidentes e mudanças. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI ATIVIDADES: Planejar o orçamento de TI. Contabilizar os custos por categorias. Cobrar dos clientes pelos serviços prestados. SAÍDAS: Custos para os clientes pelos serviços de TI. Custos da capacidade desejada. Informações de custos no BD de custos. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI VALORAÇÃO DOS SERVIÇOS FORMA DE ENTREGA Custos fixos: estipulado para um determinado período. Ex: Licença de software anual, IPTU. Custos variáveis: variam de acordo com a demanda, utilização ou com o tempo de execução do serviço. Ex: Projetos de desenvolvimento e consultoria externa.. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI ATRIBUIÇÃO Custos diretos: Atribuídos diretamente a um cliente. Ex: Serviços realizados diretamente a um cliente específico. Custos indiretos: custos compartilhados ou rateados entre mais de um cliente. Ex: Internet. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI NATUREZA Custos de Capital: custos de aquisição de ativos fixos para a empresa. Aumenta o valor da empresa. Ex: compra de equipamentos, construção de prédios. Custos Operacionais: Não aumenta o valor da empresa. Ex: manutenção, licença de software, acomodação. Os custos mal administrados se transformam em “caixas pretas indecifráveis”. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI DINÂMICA DE CUSTO VARIÁVEL O custo variável analisa a complexidade dos elementos que estão relacionados ao valor dos serviços: Número de usuários. Período e quantidade de recursos alocados. Custo de adicionar outras funcionalidades ao serviço. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI CENTROS DE CUSTOS Costuma-se definir centros de custo por projeto, isto é, separar em diferentes custos hora/máquina ou hora/homem. Centros de custos Administrativos Setores de atividades gerenciais ou administrativas. Ex: Administração Geral, Administração do Material, Expedição, Vendas, Filiais. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI ENCARGOS SOCIAIS Exemplos: Contribuições obrigatórias INSS, SESI, SENAI, INCRA, SEBRAE, Seguro de acidente no trabalho, salário maternidade, salário educação --------- 27,80% Fundo de garantia por tempo de serviço (FGTS) --------- 8,00% Total --------------------------------------------------------------- 35,80% Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Encargos Anuais Exemplos: Férias -------------------------------------------------------- 14,09% 13º Salário -------------------------------------------------- 11,31% Total ---------------------------------------------------------- 25,40% Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Despesas eventuais São custos adicionais da mão-de-obra: indenização, aviso prévio, salário enfermidade, ausências remuneradas (alistamento militar, eleitoral, gravidez etc). Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Os porcentuais de encargos sociais variam de empresa para empresa. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI DEPRECIAÇÃO Desgaste ou da obsolescência dos ativos imobilizados da empresa (máquinas, veículos, móveis, imóveis e instalações). Em termos contábeis: 10 anos para as máquinas 5 anos para veículos 10 anos para móveis 25 anos para os imóveis (terreno não é depreciável). Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI DEPRECIAÇÃO Uma das fórmulas bastante simples para o cálculo da depreciação é a seguinte: D = Va – Vr Te D = Depreciação Va = Valor Atual do Ativo Imobilizado Vr = Valor Residual (valor que se poderá apurar pela venda do ativo após o tempo de vida útil) Te = Tempo de Vida Útil do Ativo Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Exemplo 1: Suponha duas impressoras, uma no valor de R$21.500,0 e a outra no valor de R$1.300,00. Calcule a depreciação mensal do centro de custo “Impressora” sabendo-se que o valor residual equivale a 40% do valor atual e o tempo de vida da primeira é 10 anos e da segunda 5 anos. D = Va – Vr 1ª Impressora Te Va = 21500 Vr = 40% x 21500 = 8600 Te = 10 anos = 120 meses D = (21500 – 8600) / 120 = R$107,50 / mês Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI 2ª Impressora: Va = 1300 Vr = 40% x 1300 = 520 Te = 5 anos = 60 meses D = (1300 – 1300) / 60 = R$13,00 / mês Portanto, o custo total da depreciação mensal a ser apropriada ao Centro de Custo “Impressão” é: R$107,50 + R$13,00 = R$120,50/mês. Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Exemplo de categorias de custo em um projeto de software: Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Lucro Operacionais Distribuição Testes Manutenção Software Treinamento Depreciação Fornecedores Outros E os custos? Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Custos Primários Custo de Mão de obra Custo Indireto (encargos) Gastos não Associados (Impostos) Custos Diretos Custo Total Custo Integral Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Fonte: (PMBOK 2004) Tema da Apresentação Gerência Financeira – AULA 03 ENTREGA E SUPORTE EM TI Resumo desta aula Propostas de solução de problemas de Gerenciamento Financeiro de TI; Procedimento para solução dos problemas financeiros para que outros possam usar. Tema da Apresentação Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros Taxa de juros
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