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Prof. Diogo de Souza Salgado Rocha Email: diogo@salgadorocha.com.br Orçamento Empresarial: Elaboração: Planejamento Desenvolvimento Avaliação Reestruturação Orçamento Empresarial: Elaboração: > Desenvolvimento: - Etapas: Projeção de Vendas (Período) Quantidade e Preço Diversos departamentos Projeta gastos (base na produção) Elaboração da DRE projetada Composição do Orçamento Empresarial: 1) Orçamento de Vendas: 2) Orçamento de Deduções sobre Vendas: 3) Orçamento de Custos Variáveis: 4) Orçamento de Gastos com Pessoal: 5) Orçamento de Despesas Operacionais: 6) Orçamento de Investimentos: Composição do Orçamento Empresarial: 1) Orçamento de Vendas: - expectativa de faturamento por cada produto em cada um dos canais de venda. Composição do Orçamento Empresarial: 2) Orçamento de Deduções sobre Vendas: - fretes, comissões, impostos, devoluções, abatimentos e outras taxas a serem deduzidas do faturamento. Composição do Orçamento Empresarial: 3) Orçamento de Custos Variáveis: (Orçamento de Produção) - gastos com matéria-prima, insumos e mão-de-obra para fabricação dos produtos que serão comercializados. Composição do Orçamento Empresarial: 4) Orçamento de Gastos com Pessoal: - gastos com pessoas envolvidas nos processos da empresa, englobando todas as áreas – produtiva e administrativa. Composição do Orçamento Empresarial: 5) Orçamento de Despesas Operacionais: - despesas necessárias para manutenção da empresa, tais como: aluguéis, água, luz, telefone, etc. Composição do Orçamento Empresarial: 6) Orçamento de Investimentos: - recursos reservados para investimento/crescimento. Exercício de Fixação: 1) Apresenta-se como uma informação essencial para o processo de planejamento orçamentário: a) Balanço patrimonial projetado. b) Demonstração dos resultados projetado. c) Previsão de vendas. d) Recursos de terceiros. e) Demonstração das mutações do patrimônio líquido Exercício de Fixação: 2) (Transpetro – 2011: Cesgranrio) Os orçamentos podem ser periódicos ou contínuos. Como caracterísitica principal do orçamento contínuo, tem-se: a) Acréscimo de outro período orçado à medida que um mês ou um trimestre se passam. b) Revisões constantes, alterando-se os valores com novas informações. c) Alterações dos valores mês a mês. d) Prazo máximo de 3 meses, renováveis. e) Prazo máximo de 6 meses. Exercício de Fixação: 3) (Petrobrás – 2011: Cesgranrio) O procedimento que envolve as medidas tomadas pela administração para aumentar a probabilidade de que os objetivos fixados sejam atingidos e que todas as partes da organização estejam trabalhando juntas na direção desses objetivos é o: a) Controle orçamentário. b) Orçamento perpétuo. c) Planejamento estratégico. d) Planejamento operacional. e) Planejamento orçamentário. Exercício de Fixação: 4) (PRODEMGE – 2011: FUMARC) Observe a tabela a seguir que representa o resumo do orçamento anual da Empresa Modelo. Produto Unidades Preço Unitário Total X10.000 R$ 8,50 R$ 85.000,00 Y12.000 R$ 10,00 R$ 120.000,00 a) Produção, por produto. b) Receitas de vendas por produto. c) Receitas extraoperacionais. d) Despesas com mão-de-obra. Exercício de Fixação: 5) (Prefeitura de Ipojuca - 2009: CESPE) Mercado consumidor, mercado fornecedor, mercado de trabalho, produção e recursos financeiros são variáveis a serem consideradas na elaboração do orçamento de vendas. a) Certo. b) Errado. Exercício de Fixação: 1) Resposta: “c”, via de regra, a informação base para a elaboração das peças orçamentárias é o orçamento de vendas. Isto, pois, o processo de planejamento decorre da percepção da demanda de produtos para o período orçado. 2) Resposta: “a” 3) Resposta: “a” 4) Resposta: “b” 5) Resposta: “a”