Auditoria e Controle no Setor Publico 1

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Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:455414) ( peso.:1,50) 
Prova: 13941881 
Nota da Prova: 8,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para 
que a aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos 
sólidos norteadores. Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais 
como: imparcialidade, oportunidade, comunicação, ética, liderança, entre outras. 
Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas: 
 
( ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e 
aos resultados passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho 
futuro. 
( ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, 
compreensível e útil aos gestores. 
( ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das 
oportunidades e ameaças frente às diferenças sociais e econômicas. 
( ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as 
informações necessárias. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - V - V - V. 
 
2. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz 
parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A 
profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios 
éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de 
todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos 
prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente 
seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III - V. 
 b) I - II - IV - III - V. 
 c) III - II - I - V - IV. 
 d) IV - I - II - V - III. 
 
3. As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da 
boa conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem 
positiva na opinião pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle 
interno que possua características importantes do papel da controladoria. No que 
tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos 
gestores responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que 
fazem parte de uma organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo 
com a participação de todos. 
 b) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na 
manutenção dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na 
geração do lucro vinda das operações de prestação de serviços. 
 c) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o 
fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal 
do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar 
problemas de sonegação de impostos. 
 d) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às 
prerrogativas da continuidade da organização relacionada ao resultado econômico 
e interesses específicos da entidade a ser auditada. 
 
4. Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão 
institucional e, para executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários 
para dar continuidade aos processos de controle e de auditoria em uma organização 
economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer 
perspectivas de cenários sobre o registro das transações executadas nas 
demonstrações contábeis. 
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos 
registros das demonstrações contábeis (DCs). 
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e 
registros da gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora 
dando sugestões de políticas administrativas. 
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões 
com fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da 
organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
5. O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios 
para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de 
auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de 
responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio 
do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. 
Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que: 
 a) Não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria 
e da pessoa do auditor. 
 b) É ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de 
auditoria e da pessoa do auditor. 
 c) Não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da 
pessoa do auditor. 
 d) É ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da 
pessoa do auditor. 
 
6. Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico 
expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a 
presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no 
desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses 
acontecimentos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas 
filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de 
auditoria. 
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a 
necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria. 
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir 
financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria. 
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco 
Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a 
auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa.Sobre a 
auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de pagamento 
às necessidades operativas das entidades. 
 b) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de 
relacionamentos com as fontes de financiamentos das entidades, seja este tipo de 
financiamento vindo pelo orçamento geral ou diretamente dos investidores. 
 c) Este tipo de auditoria analisa e confere os sistemas de controle das entidades e da 
administração como um todo, com o intuito de ajudar no aprimoramento 
normativo das entidades. 
 d) Este tipo de auditoria revisa tanto o cumprimento das normas técnicas como a 
consecução dos objetivos, assim como acompanha as políticas a serem executadas 
pela administração da entidade. 
 
8. Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter 
evidências de auditoria e avaliá-las objetivamente, para determinar a extensão do 
atendimento dos critérios de auditoria. Para as organizações que visam executar 
auditorias em seus processos, convém estabelecer um programa de auditoria, 
incluindo informações e recursos necessários para o alcance de seus objetivos. Sobre 
uma diretriz de auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da 
auditoria. 
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os 
objetivos da auditoria. 
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do 
programa, modo a minimizar os impactos. 
IV- A análise crítica permite avaliar os objetivos de um programa de auditoria. 
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas. 
 b) Somente a sentença V está correta. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
9. Dentro da gestão de controle das organizações governamentais, existem os princípios 
de controle interno, que são um conjunto de regras, diretrizes e sistemas que 
conseguem dar apoio à efetividade das atividades das organizações governamentais. 
Sobre os princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O princípio de custo/benefício considera que tanto a receita pública como os 
custos de um determinado centro de custos não possa superar os benefícios definidos 
no orçamento público. 
II- O princípio das instruções devidamente formalizadas considera que as 
ferramentas de controle interno sejam claras, práticas e objetivas, devendo ser 
formalizadas para o organismo público competente. 
III- O princípio de controles sobre as transações considera o seguimento específico 
das transações das atividades operativas das instituições públicas, devendo ser 
executado por pessoal competente. 
IV- O princípio da aderência às diretrizes e normas legais considera a verificação se 
a organização pública possui suas atividades em concordância às normativas 
governamentais, leis, regulamentos, entre outros. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
10. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o 
gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada para suas 
necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, 
analise as seguintes sentenças: 
 
I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos 
programas como dos projetos. 
II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos 
registros como dos documentos através de ferramentas específicas relacionadas ao 
controle do patrimônio. 
III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em 
função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos sistemas 
eletrônicos. 
IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às 
necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta.