Prova - Simples nacional e auditoria fiscal

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1) 
Complete a sentença com os termos corretos: 
O conceito mais genuíno de lucro é aquele relacionado à diferença __________ observada 
entre as/os ______________ de determinada empresa, e veja que, nessa linha de 
pensamento, o lucro deve ser apurado a partir da ____________ das empresas. 
Preencha corretamente as lacunas a opção: 
 
Alternativas: 
 Positiva – receitas e despesas – contabilidade gerencial. 
 Negativa – ativos e passivos – contabilidade financeira. 
 Negativa – receitas e despesas – contabilidade financeira. 
 Positiva – ativos e passivos – contabilidade gerencial. 
 Positiva – receitas e despesas – contabilidade financeira. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
o conceito mais genuíno de lucro é aquele relacionado à diferença positiva observada 
entre as receitas e despesas de determinada empresa, e veja que, nesta linha de 
pensamento, o lucro deve ser apurado a partir da contabilidade financeira das empresas. 
Código da questão: 34167 
2) 
Diante de um faturamento acumulado nos últimos 12 meses de R$ 1.500.236,00, ficou 
observado que determinada sociedade optante do Simples (respeitado o seu Anexo e 
faixa de receita) deveria deduzir o valor de R$ 22.500,00 para fins de cálculo de sua guia 
do DAS, assim como utilizar uma alíquota de 10,70% quando da busca de sua alíquota 
efetiva. Considerando que o faturamento mensal dessa sociedade no mês base foi de R$ 
170.133,20 e ao utilizar a fórmula a seguir, responda: 
Fórmula: (RBT12 x Aliq. – P.D)/ RBT12 
Considerando que: 
RBT12 = Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses. 
Aliq. = Alíquota constante no anexo do SN, respeitada a faixa de receita. 
P.D = Parcela ou valor a deduzir. 
Quanto será o valor apurado a título do Simples Nacional – SN? 
 
Alternativas: 
 R$ 1.565,27. 
 R$ 150.652,66. 
 R$ 15.652,66. 
checkCORRETO 
 R$ 150,66. 
 R$ 15.652.660,00. 
Resolução comentada: 
a resolução desta questão pode ser esquematizada a seguir: 
(1.500.236,00 x 10,70%. – 22.500,00) / 1.500.236,00 = 9,20% 
Receita bruta dos últimos 12 meses 1.500.236,00 
Receita mensal 170.133,20 
(%) Faixa de valores do Simples (comércio) 10,70% 
Parcela a deduzir 22.500,00 
Alíquota efetiva 9,20% 
Valor do imposto devido no mês 15.652,66 
 
Código da questão: 33700 
3) 
Em termos contábeis, o lucro a ser distribuído deve ser registrado na contabilidade 
sempre a partir do encerramento de todas as contas que compõem o resultado, estando 
este transferido para a conta de reserva de lucros. O registro contábil que dará origem 
aos lucros a distribuir será sempre uma conta do passivo do balanço (contra credora), 
assim como a conta de origem deve ser sempre a própria conta que registrou os lucros 
acumulados (debitando-a). Posto isso, assinale a opção que melhor reflete o registro em 
partidas dobradas: 
 
Alternativas: 
 D – Reserva de lucros. 
C – Capital dos sócios. 
 D – Receita de vendas. 
C – Dividendos a pagar. 
 D – Reserva de lucros. 
C – Dividendos a pagar. 
checkCORRETO 
 D – Receita de vendas. 
C – Dividendos a pagar. 
 D – Reserva de lucros. 
C – Capital dos sócios. 
Resolução comentada: 
esta questão deve ser registrada em partidas dobradas com o seguinte registro 
contábil: 
D – Reserva de lucros. 
C – Dividendos a pagar. 
Código da questão: 34172 
4) 
Analise as duas definições a seguir: 
DEFINIÇÃO 1: 
Vendas canceladas correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta 
de vendas e serviços. 
DEFINIÇÃO 2: 
Os descontos incondicionais, conforme visto na Solução de Consulta Cosit nº 34, de 21 
de novembro de 2013, nada mais são do que “parcelas redutoras do preço de venda, 
quando constarem da nota fiscal de venda dos bens ou da fatura de serviços e não 
dependerem, para sua concessão, de evento posterior à emissão desses documentos”. 
A partir da leitura das definições acima, é correto afirmar que ambos os conceitos 
trazidos, juntamente com a devolução de venda, são denominados contabilmente como: 
 
Alternativas: 
 Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo 
contabilizados como despesas. 
CORRETO 
 Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, mas 
não passíveis de 
contabilização. 
 Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo 
contabilizados como despesas. 
checkINCORRETO 
 Itens incluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo 
contabilizados como receitas. 
 Itens excluídos da base de cálculo da receita bruta do Simples Nacional, sendo 
contabilizados como receitas. 
Resolução comentada: 
ambos incidentes devem ser excluídos da base de cálculo da receita bruta mediante 
domínio de “despesas”. 
Código da questão: 33707 
5) 
A utilização de controles baseados nos pagamentos e recebimentos (livro caixa) não 
eximirá as empresas optantes do Simples Nacional da obrigação de registro contábil de 
seus fatos administrativos. 
PORQUE 
O atendimento aos preceitos contábeis vigentes (obediência ao regime da competência, 
por exemplo), são questões impostas tanto pelo código civil brasileiro quanto pelas 
normas de contabilidade vigentes. 
A respeito das asserções supracitadas, assinale a alternativa correta: 
 
Alternativas: 
 A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição 
falsa. 
 As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma 
justificativa correta da primeira. 
 As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa 
correta da primeira. 
checkCORRETO 
 A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição 
verdadeira. 
 Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. 
Resolução comentada: 
diferentemente do que já foi permitido no Brasil antes da entrada em vigor das 
alterações da legislação societária e das normas de contabilidade aceitas, era permitida 
a substituição da contabilidade pelo livro caixa. Todavia, espera-se que no mínimo as 
empresas optantes do Simples utilizem uma contabilidade simplificada. 
Código da questão: 34169 
6) 
No caso de empresas em início de atividade e em se tratando da opção ao regime do 
Simples Nacional, é importante ter conhecimento do regulamento imposto pela 
autoridade fiscal. 
Trecho 1 
O prazo para solicitação de opção é de 30 dias contados do último deferimento de 
inscrição (municipal ou estadual, caso exigíveis), desde que não tenham decorridos 180 
dias da data de abertura constante do CNPJ. 
Trecho 2 
Quando deferida, a opção produz efeitos a partir da data da abertura do CNPJ. Após 
esse prazo, a opção somente será possível no mês de janeiro do ano-calendário seguinte. 
O responsável pela abertura da empresa deve ficar bastante atento a esses prazos. 
PORQUE 
Caso o responsável pela abertura da empresa não consiga fixar a nova empresa no 
regime simplificado, poderá ingressar apenas nos regimes do lucro real ou do lucro 
presumido. 
Acerca dessas asserções e a relação entre elas, assinale a opção correta: 
 
Alternativas: 
 As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa 
correta da primeira. 
checkCORRETO 
 Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. 
 A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição 
verdadeira. 
 A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição 
falsa. 
 As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma 
justificativa correta da primeira. 
Resolução comentada: 
a questão trata de uma situação que pode ser ocasionada quando a empresa, em fase 
inicial, não consegue enquadramento ao regime do simples em tempo hábil. A segunda 
asserção é correta e justifica a anterior, pois resta àquela empresa que não obtém êxito 
no tocante ao ingresso no regime apenas a opção pelo regime de lucro presumido ou 
de lucro real.Código da questão: 33719 
7) 
É importante conhecer em que consiste o agendamento da opção pelo Simples Nacional. 
Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da “possibilidade 
de _____________ manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional para 
o ________ subsequente, antecipando as verificações de pendências 
impeditivas _____________ no regime”. 
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às 
lacunas. 
 
Alternativas: 
 O fisco – ano – ao ingresso. 
 O contribuinte – mês – ao ingresso. 
 O fisco – ano – à saída. 
 O contribuinte – mês – à saída. 
 O contribuinte – ano – ao ingresso. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
para que a sentença seja considerada válida, deveria estar disposta da seguinte maneira: 
“Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da ‘possibilidade 
de o contribuinte manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional para o ano 
subsequente, antecipando as verificações de pendências impeditivas ao ingresso no 
regime’”. 
Código da questão: 33717 
8) 
Em se tratando da exclusão de empresas do regime do Simples Nacional, não resta 
dúvidas de que pode ocorrer de forma espontânea ou mediante ofício. Diante da 
segunda possibilidade, a exclusão automática pode ocorrer em virtude de: 
I. Alteração de natureza jurídica para sociedade anônima. 
II. Inclusão de atividade econômica vedada à opção pelo Simples Nacional. 
III. Exclusão de sócio pessoa jurídica. 
IV. Exclusão de sócio domiciliado no exterior. 
V. Cisão parcial ou extinção da empresa. 
Estão corretas apenas as afirmações: 
 
Alternativas: 
 II, III e V. 
 II, III e IV. 
 I, IV e V. 
 I, II e V. 
checkCORRETO 
 I, III e IV. 
Resolução comentada: 
para que fossem todas corretas, seria preciso considerar os itens III e IV nos seguintes 
formatos: “III. Inclusão de sócio pessoa jurídica” e “IV. Inclusão de sócio domiciliado no 
exterior”. 
Código da questão: 33716 
9) 
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo. 
( ) Podem optar pelo Simples Nacional as microempresas (ME) e empresas de pequeno 
porte (EPP) mesmo que estas incorram em alguma das vedações previstas na lei. 
( ) Para aquelas empresas já optantes pelo regime, permanecendo dentro da faixa de 
receita bruta vigente, não existe a necessidade de fazer nova opção. 
( ) Uma vez que os prazos legais sejam cumpridos e a opção deferida, poderá a empresa 
em início efetuar o cálculo de seus tributos em guia de arrecadação unificada para todo 
o exercício social. 
( ) Existem situações que podem ocasionar impedimentos à opção pelo regime. É o caso 
das pendências tributárias. 
( ) Tanto o pedido de opção quanto o parcelamento de débitos podem ser efetuados 
direto do Portal do Simples Nacional ou no e-CAC da RFB, nas referidas opções 
disponíveis. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente. 
 
Alternativas: 
 V – V – F – F – F. 
 F – V – V – V – V. 
checkCORRETO 
 V – F – V – V – F. 
 F – V – F – V – V. 
 V – V – F – V – V. 
Resolução comentada: 
todas as alternativas são verdadeiras, exceto a primeira, pois podem optar pelo Simples 
Nacional as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), desde que não 
incorram em nenhuma das vedações previstas na lei. 
Código da questão: 33714 
10) 
Constitui um indicador que mede a manutenção dos lançamentos efetuados pela 
fiscalização após sua constituição e durante todo o trâmite administrativo. Consideram-
se mantidos os lançamentos pagos, parcelados, em cobrança administrativa e aqueles 
encaminhados à Procuradoria Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em 
Dívida Ativa e a consequente cobrança executiva. 
A que se refere o conceito caracterizado acima? 
 
Alternativas: 
 Grau de conferência das autuações. 
 Grau de aderência das arrecadações. 
 Grau de interferência das autuações. 
 Grau de conferência das arrecadações. 
 Grau de aderência das autuações. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
a definição desta questão se trata do grau de aderência das autuações. 
Código da questão: 34177