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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico) 1) 2) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! De acordo com o Código Tributário Nacional, sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada: Alternativas: à prestação dos serviços que constitui o fato gerador do ISSQN. à realização dos deveres instrumentais que constituem as obrigações acessórias. a tomar os serviços e realizar a retenção do tributo na fonte no momento do pagamento. ao preenchimento da declaração que constitui o crédito tributário. ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. check CORRETO O artigo 121 do Código Tributário Nacional menciona que o sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Código da questão: 32188 A respeito das modalidades de industrialização, considere as seguintes frases: _____ é a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção de espécie nova (exemplos: fabricação de sorvetes, produção de tecidos etc.). _____ é a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (exemplos: gravações em produtos de terceiros do silk screen, corte, galvanização e revestimento em tubos de aço etc.). _____ é a operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (exemplos: colocação de carrocerias em chassis de caminhão, montagem de elevador fora do estabelecimento fabricante etc.). As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões: Alternativas: transformação; beneficiamento; montagem. check CORRETO renovação; montagem; reacondicionamento. acondicionamento; recondicionamento; beneficiamento. beneficiamento; reacondicionamento; transformação. reacondicionamento; montagem; renovação. De acordo com o artigo 4º do Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010, transformação é a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção de espécie nova; beneficiamento é a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto; montagem é a operação que consiste na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 3) 4) 5) Código da questão: 32168 Quando a operação for realizada entre estados e que haja entre eles diferença de alíquotas, o contribuinte substituto obrigatoriamente deve fazer o cálculo para encontrar a MVA ajustada. Nesse sentido, vamos imaginar que a MVA original seja 39%, a alíquota do imposto do remetente equivalente a 12%, e a alíquota do destinatário seja de 17%. Qual deve ser o valor da MVA ajustada? Alternativas: 50,10%. 49,11%. 45,00%. 40,98%. 47,37%. check CORRETO MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ interestadual) ÷ (1- ALQ interna)] -1, = 1,3900 X (0,88÷0,83) = 1,47,37 = 47,37% . Código da questão: 32199 Para fins de ISSQN, qual o conceito de estabelecimento previsto na Lei Complementar n.º 116/03? Alternativas: O local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. check CORRETO A residência da pessoa física prestadora, independentemente do tipo de serviço prestado. O local da filial da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social, sendo irrelevante a existência de registro na Junta Comercial do respectivo Estado. O local onde trabalha predominantemente a maior parte dos empregados da pessoa jurídica. O local da matriz da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social devidamente registrado na Junta Comercial do respectivo Estado. O artigo 4º da Lei Complementar n.º 116/03 definiu o estabelecimento do prestador como sendo “o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas”. Código da questão: 32183 Avalie as duas asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa correta. I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de, em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por outro Estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre determinada mercadoria, na última operação do processo comercial. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 6) 7) II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada estado pela legislação estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais. Alternativas: São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si. São alternativas falsas, e a primeira complementa a segunda. São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira. São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira. São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si. check CORRETO As afirmativas são verdadeiras, mas uma trata do sistema de apuração do imposto e a outra corresponde às normas de alíquota do imposto. Código da questão: 32194 A operação de industrialização por encomenda está amparada por benefício fiscal quando o autor da encomenda promover a saída subsequente do mesmo produto, conforme legislação. Isso corresponde: Alternativas: à redução de alíquota. à isenção do imposto. à suspensão do imposto. CORRETO a não incidência do imposto. check INCORRETO à redução da base de cálculo. A remessa para industrialização está suspensa de imposto desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento original. Código da questão: 32203 A respeito da competência para instituição e cobrança de imposto sobre serviços, considere as afirmações a seguir. ( ) Ao Distrito Federal compete a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza definido em Lei Complementar. ( ) Aos Municípios compete a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza definido em Lei Complementar. ( ) Aos Estados compete a instituição e a cobrança de Imposto Sobre Serviços de Transporte Intermunicipal e Interestadual. ( ) Compete à União Federal a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores. Alternativas: V – V – F – V V – V – V – F check CORRETO F– V – V – V V – F – V – F Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 8) 9) F – F – V – V De acordo com a ConstituiçãoFederal, aos Municípios coube a competência para instituir o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza definido em Lei Complementar e não compreendido na competência estadual, referente aos serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, que estarão sujeitos ao ICMS. Portanto, com exceção dos serviços de transporte interestadual e intermunicipal, os Municípios têm competência para instituir imposto sobre os demais serviços de qualquer natureza que sejam definidos em Lei Complementar. O Distrito Federal é um ente da federação que não é dividido em Municípios e, por força do artigo 147 da Constituição Federal, ao Distrito Federal cabem os impostos municipais, de forma que o ISSQN pode ser cobrado não só pelos Municípios mas também pelo Distrito Federal. Código da questão: 32181 Identifique se são verdadeiras(V) ou falsas (F) as afirmações a seguir. De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da: ( ) arrecadação de tributos. ( ) fiscalização de tributos. ( ) contestação administrativa de tributos. ( ) denúncia espontânea de tributos. Alternativas: F – F – V – V F – F – V – F F – V – F – V V – V – F – F check CORRETO V – F – V – F O artigo 113 do Código Tributário Nacional disciplina que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Código da questão: 32177 Considere o seguinte texto: Aos Municípios coube a competência para instituir, dentre outros, o imposto sobre serviços de qualquer natureza definidos em Lei _______. Nesse sentido, o artigo 1º da Lei Complementar n.º 116/03 dispõe que o ISSQN tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista _______. Essa lista da Lei Complementar n.º 116/03 é _______, o que implica no fato de que os Municípios só podem instituir e cobrar ISSQN sobre serviços devidamente relatados na lista. As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões: Alternativas: Estadual; aditiva; demonstrativa. Ordinária; definitiva; exemplificativa. Delegada; apensada; mista. Municipal; estruturada; explicativa. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 10) Complementar; anexa; taxativa. check CORRETO De acordo como inciso III do artigo 156 da Constituição Federal, aos Municípios coube a competência para instituir, dentre outros, o imposto sobre serviços de qualquer natureza definidos em Lei Complementar. O artigo 1º da Lei Complementar n.º 116/03 dispõe que o ISSQN tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista anexa. Considerando que os Municípios devem observar a lista anexa e não têm liberdade para tributar pelo ISSQN qualquer prestação de serviços fora da lista, esta é entendida como taxativa. Código da questão: 32185 Responda a alternativa correta que corresponde à exteriorização do fato gerador do Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) quando ocorre a entrega de mercadoria importada do exterior: Alternativas: na aquisição da mercadoria, ainda que a mercadoria não seja entregue corretamente. na saída da mercadoria do exterior. na entrada da mercadoria no estabelecimento do destinatário. no desembaraço aduaneiro. check CORRETO na entrega da declaração de importação pelo estabelecimento adquirente. A legislação do ICMS determina que o imposto é devido nos casos de importação do exterior de mercadorias, quando estas forem desembaraçadas na aduana, ou seja, no momento da nacionalização do produto. Código da questão: 32207 Resolução comentada: Resolução comentada: Prazo de agendamento: 17/02/2020 - 30/03/2020 Código Avaliação: 8785448 Arquivos e Links Além do boleto, quais outros meios você