AVA TRIBUTÁRIA

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PAULO VICTOR DUARTE SILVA 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AVA 1 
 
 
 
 
 
 
 
SITUAÇÃO HIPOTÉTICA – ENTREVISTA DE EMPREGO 
 
 
 
 
 
PROFESSOR: FERNANDO CESAR DA CUNHA 
MATTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ITABORAÍ/RJ 
2020 
1 – Organização dos tributos: 
 
Federal: IOF, COFINS, CSLL, FGTS, IE, II, IPI e ITR. 
 
Estadual: ICMS, ITCMD, IPVA, Taxa de prevenção e extinção de incêndios, Taxa de 
troca de categoria de CNH e Taxa de autorização para extrangeiro conduzir veículo. 
 
Municipal: Taxa de limpeza urbana, Taxa de localização e funcionamento, ITBI, IPTU, 
ISS. 
 
Competência Tributária – Tratado através do poder,e por meio do direito de criação de 
tributos, ou seja, como atribuição oferecida pela lei maior Federal aos políticos do 
estado como: União, Governos Estaduais, Municípios e Distrtito Federal. Para que 
assim seja estabelecido a execução dos tributos. 
 
2 – Tributos indiretos: 
 
ICMS, ISS, IPI, IOF e COFINS. 
 
São considerados indiretos pois os impostos incidem nas operações sobre produtos e 
serviços, onde a base tributária, os valores de compra e venda, e quem apoia o fardo 
tributário, são os contribuintes incluídos. 
 
3 – Cálculo do valor do IPI e ICMS incidentes na venda. 
 
 IPI – 5% X 9.000 ( Valor unitário 0,90 x 10.000 unidades) = 450 
Valor do produto + alíquota tributária, teremos um total de NF = 9.450 
 
 ICMS – 18% X 9.000 + 450 
Portanto temos: Valor do produto + alíquota IPI + alíquota ICMS 
 
(9.000 + 450) X 0,18 = 1.701 
 
R: Pela base de cálculo do ICMS,foi incluido os valores pagos a título de seguros, 
juros e demais. Com isso, o IPI entra para a constituição para essa base referente ao 
cálculo do ICMS por causa que a venda de mercadoria por meio da indústria foi sem 
desvios para o consumidor final, o objetivo foi de consumo e não de revenda e 
comercialização. 
 
4 – Calculo Pis e Cofins. 
 
Receitas: 
Receita de Vendas 155.000,00 
Receita de Serviços 120.000,00 
Tota de Receita Bruta 275.000,00 
 
Exclusões: 
Devolução de Vendas 8.000,00 
Descontos Incondicionais 3.000,00 
 
Para a realização do cálculo temos: 
(Receita Bruta – Devolução de Vendas – Descontos Incondicionais) 
(275.000,00 – 8.000,00 – 3.000,00) = 264.000,00 
Portanto temos o Pis = 0,65% X 264.000,00 ( Base de Cálculo) = 1.716,00 
 
Já para o Cofins é = 3% X 264.000,00 ( Base de Cálculo) = 7.920,00 
 
O cálculo foi realizado através da receita bruta total subtraída pela devolução e os 
descontos incodicionais, para a incidência cumulativa por meio do PIS e COFINS do 
regime tributário Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referências: 
https://www.boletimjuridico.com.br/artigos/direito-tributario/1817/pis-cofins-nao-
cumulativos-impostos-diretos-ou-indiretos-reflexoes-repeticao-indebito-frente-ao-
artigo-166-ctn Acesso em: 11.09.2020 
https://jus.com.br/artigos/49070/competencia-tributaria-conceito-e-caracteristicas 
Acesso em: 11.09.2020 
https://www.aurum.com.br/blog/competencia-
tributaria/#:~:text=Compet%C3%AAncia%20tribut%C3%A1ria%20%C3%A9%20a%20
possibilidade,o%20tributo%20em%20seu%20territ%C3%B3rio. Acesso em: 
11.09.2020 
https://vvfconsultores.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos-qual-a-diferenca/ Acesso 
em: 11.09.2020 
https://remconsult.com.br/tributos-diretos-e-indiretos-entenda-as-principais-diferencas/ 
Acesso em: 11.09.2020