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9 ( Sistema de Ensino Presencial Conectado administração ) ( cleiber rodrigues ferreira ayla thalita da cruz mendes everton silva do nascimento josemar da cruz santana ) ( Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) ) Anápolis 2017 ( Anápolis 2017 ) ( cleiber rodrigues ferreira ayla thalita da cruz mendes everton silva do nascimento josemar da cruz santana )Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) ( Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) ) ( Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Analise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI. Professores: Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi; ) ( Anápolis 2017 ) SUMÁRIO INTRODUÇÃO 4 O ORÇAMENTO NA EMPRESA CONSUL LTDA 7 CONSIDERAÇÕES FINAIS 11 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 12 INTRODUÇÃO A interdependência das empresas entre si e destas com o Estado e com a economia internacional, é patente. A sobrevivência empresarial depende, em grande parte, do conhecimento dos fatos atuais e da previsão dos acontecimentos futuros, tanto no plano nacional quanto no internacional. O administrador empresarial, para gerir bem os negócios e agir nas oportunidades de mercado, deve estar atendo às questões como: expansão econômica, efeitos da inflação, comportamento dos preços, renda per capita, política salarial e aumento de renda, custo de vida, especialização da mão-de-obra e progresso tecnológico. É fundamental ter também o domínio e conhecimento sobre o fluxo de recursos, tais como: fontes externas, empréstimos a juros, fontes internas, exportações e importações, balança comercial, déficits governamentais e aumentos de impostos, cujos fatores provocam mutações na economia. Assim, este estudo busca investigar o processo de tomada de decisão na Empresa Consul LTDA. No cenário do mundo atual, observa-se cada vez mais que para sobreviver na arena dos negócios empresarias o mercado busca profissionais qualificados e com visão difusa para gerir os processos. Através do planejamento é possível traçar determinados objetivos de empreendimento, estabelecendo um conjunto ordenado de ações visando atingi-lás, ou seja, planejar para controlar situações. Com o planejamento é possível anteceder ocorrências de eventos reais, escolhendo uma entre várias alternativas de ações possíveis, que pode ser formulado no contexto de vários cenários, trabalhando com possibilidades de diferentes resultados, reduzindo a freqüência de erros. Nos dias atuais, orçar os gastos, prever as despesas, os custos de produção, os desembolsos e receitas futuras, pode ser vital para a saúde da empresa. Welsch (2012) corrobora ao salientar que o processo orçamentário pode mudar a forma de atuação e competição da empresa, devendo ser usado para desencavar todas as possíveis. Embora seja uma atividade voltada para o futuro, o planejamento deve ser contínuo e permanente e, se possível, abrangendo o maior número de pessoas na sua elaboração e implementação. Em outras palavras, o planejamento deve ser constante e participativo. A descentralização proporciona a participação e o envolvimento das pessoas em todos os aspectos do seu processo. É o chamado planejamento participativo. Considera-se o processo organizacional de grande relevância para um gerenciamento eficaz das organizações é o chamado processo decisório. O processo decisório é o poder de escolher, em determinada circunstância, o caminho mais adequado para a empresa. A estratégia constitui uma abordagem integrada, relacionando as vantagens da empresa com os desafios do ambiente, no sentido de assegurar o alcance dos objetivos básicos da empresa. Todavia, a estratégia se preocupa com o “o que fazer” e não com “como fazer”. Em outros termos, a estratégia exige toda uma implementação dos meios necessários para a sua execução. Como esses meios envolvem a empresa como um todo, trata-se aqui de atribuir incumbências a todos os níveis (ou subsistemas) da empresa: o nível institucional, o nível intermediário e o nível operacional. Herbert Simon (1916-2001), estudou a administração sob a perspectiva do processo de tomar decisões. De acordo com ele, administrar um negócio é sinônimo de tomar decisões, especialmente quando se trata de ações gerenciais. Através desse ponto de vista, ele isolou o aspecto de trabalho gerencial, ampliando seu campo de estudo. Segundo o próprio autor, o processo de tomar decisões possui três fases no total: prospecção (análise de um problema ou situação que requer solução), concepção (criação de alternativas de solução para o problema ou situação) e decisão (julgamento e escolha de uma das alternativas propostas). A função administrativa de controle, está relacionada com a maneira pela. qual os objetivos devem ser alcançados através da atividade das pessoas que compõem a organização. O planejamento serve para definir os objetivos, traçar as estratégias para alcançá-los e estabelecer os planos de ação. A organização serve para estruturar as pessoas e recursos de maneira a trabalhar de forma organizada e racional. A direção mostra os rumos e dinamiza as pessoas para que utilizem os recursos da melhor maneira possível. Por fim, o controle serve para que todas as coisas funcionem da maneira certa e no tempo certo. O controle verifica se a execução está de acordo com o que foi planejado: quanto mais completos, definidos e coordenados forem os planos, mais fácil será o controle. Vale ressaltar que, a tomada de decisão não é tarefa única dos gerentes, mas sim de todos os níveis da empresa, pois todos precisam saber tomar decisões de maneira efetiva. O ORÇAMENTO NA EMPRESA CONSUL LTDA O orçamento geralmente ocorre nos últimos meses do ano, onde são feitas as projeções para o ano seguinte. A ideia é que a empresa possa acompanhar mês a mês os resultados reais e compará-los com o que foi Contemplando a parte financeira da Empresa Consul LTDA temos que elaborar os Orçamentos de Vendas; de Serviços e Impostos; Mão de Obra Direta; Custos Indiretos; Despesas Administrativas e de Vendas; Investimentos no Imobilizado; Custo dos Serviços Prestados; Fluxo de Caixa; Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício e a Projeção do Balanço Patrimonial todos para a data de 31 de dezembro de 2016 (final do exercício). O Orçamento Empresarial é o ato de planejar e estimular os ganhos, despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro, geralmente de 1 a 3 anos, dependendo do setor de atuação, mas que pode chegar até algumas décadas, como frequentemente acontece em empresas de concessão e exploração. O principal objetivo é estabelecer metas e objetivos, podendo assim acompanhar e comparar os resultados, tomando ações corretivas ou preventivas caso necessário. O orçamento geralmente ocorre nos últimos meses do ano, onde são feitas as projeções para o ano seguinte. A ideia é que a empresa possa acompanhar mês a mês os resultados reais e compará-los com o que foi projetado, realizando assim ajustes de curso quando necessário para que as metas e objetivos sejam alcançados projetado, realizando assim ajustes de curso quando necessário para que as metas e objetivos sejam alcançados. A elaboração do orçamento e sua revisão, realizadas em dois períodos do ano, permite a adaptação da empresa às mudanças e garante sua perenidade na atual economia mundial. E a partir desse momento faremos as devidas projeções para o próximo ano da Empresa Consul LTDA em conformidade com o que foi proposto. · Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Unidades do Serviço Prestado 800 400 330 500 2.030 Preço unitário 20,00 21,0022,05 23,15 Receita 16.000,00 8.400,00 7.276,50 11.575,00 43.251,5 Impostos sobre Vendas (10%) 1.600,00 840,00 727,65 1.157,50 4.325,15 · Orçamento de Mão de Obra Direta TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Qtd. de Serviços 800 400 330 500 2.030 Horas de Mão-de-Obra 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Horas Totais 400,00 200,00 165,00 250,00 1.015,00 Custo das horas de MOD 5,00 6,00 7,00 4,00 Custo Total das Horas de MOD 2,000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00 · Orçamento de Custos Indiretos TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Aluguel 3.000,00 1.500,00 6.000,00 4.500,00 15.000,00 Depreciação 800,00 400,00 1.600,00 1.200,00 4.000,00 Seguros 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00 Custo Total 4.200,00 2.100,00 8.400,00 6.300,00 21.000,00 · Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Despesas Administrativas Salários da Administração 770,00 385,00 1.540,00 1.155,00 3.850,00 Outras Despesas Fixas 120,00 60,00 240,00 180,00 600,00 Despesas com Vendas Propaganda 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00 Total das Despesas 1.290,00 645,00 2.580,00 1935,00 6.450,00 · Orçamento de Investimentos no Imobilizado TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Veículos 1.800,00 2.200,00 1.500,00 2500,00 8.000,00 Ferramentas 700,00 650,00 720,00 300,00 2370,00 Investimento Total 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10370,00 · Orçamento do Custo dos Serviços Prestados Custo da Mão-de-Obra Direta 5.355,00 Custos Indiretos de Fabricação 21.000,00 Custo dos Serviços Prestados 26.355,00 · Orçamento de Fluxo de Caixa TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Saldo Inicial 1.300,00 2.628,75 7.312,50 1.386,85 12.628,10 Entradas Clientes - Saldo do Bal. Patr. 5.000,00 - - - 5.000,00 40% das Vendas (Orç.Vendas) 6.400,00 3.360,00 2.910,60 4.630,00 17.300,60 60% das Vendas (Trim. Anterior) - 9.600,00 5.040,00 4.365,90 19.905,90 Empréstimo - - - 5.000,00 5.000,00 Total das Entradas 11.400,00 12.960,00 7.950,60 13.995,90 46.306,50 Saídas Pagamento da MOD 2.000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00 Pagto. Custos Ind. (menos depr.) 3.400,00 1.700,00 6.800,00 5.100,00 17.000,00 Pagto. Desp. ADM e de Vendas 1.290,00 645,00 2.580,00 1.935,00 6.450,00 Pagto. Aquisição Imobilizado 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10.370,00 Pagto. de Imp. sobre Vendas 600,00 1.600,00 840,00 727,65 3.767,65 Pagto. de Imposto de Renda 281,25 281,25 281,25 281,25 1.125,00 Total das Saídas 10.071,25 8.276,25 13.876,25 11.843,90 44.067,65 Saldo Final 2.628,75 7.312,50 1.386,85 3.538,85 14.866,95 · Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício Consul Ltda. - Projeção da DRE em 31/12/2016 AV % Vendas de Serviços 43.251,50 100 % Impostos s/ Vendas (10%) (4.325,15) Vendas Líquidas 38.926,35 Custo dos Serviços Prestados (26.355,00) Lucro Bruto 12.571,35 Despesas Adm e de Vendas (6.450,00) Lucro antes do IR 6.121,35 Imposto de Renda (15%) ( 918,20) Lucro Líquido 5.203,15 Retorno da PL – Análise da proposta de 2016 RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido RPL: _5.203,15____ 7% 74.877,85 RPL= 100/7 = 14 anos Crescimento nas vendas 8,13% · Projeção do Balanço Patrimonial CONSUL LTDA. ATIVO Ativo Circulante PASSIVO Passivo Circulante Disponibilidades 3.538,85 Credores Diversos 900,00 Clientes 6.945,00 Impostos s/ Vendas a Pagar 1.157,50 10.483,85 IR a Pagar 918,20 Empréstimos a Pagar 5.000,00 Juros a Transcorrer - 7.975,70 Ativo não Circulante Imobilizado 85.370,00 ( - ) Depreciação Acumulada (13.000,00) Capital Social 60.000,00 72.370,00 Lucros Acumulados 14.878,15 74,878,15 SOMA ATIVO 82.853,85 SOMA PASSIVO 82.853,85 CONSIDERAÇÕES FINAIS O presente trabalho objetivou investigar o processo de tomada de decisão na Empresa Consul LTDA, utilizando o planejamento e controle orçamentário como uma ferramenta de gestão. E não há como realizar um bom planejamento estratégico sem alinhar as metas e objetivos ao orçamento empresarial, que é uma importante ferramenta, não só de planejamento, mas eficiente também para controle das operações da empresa no decorrer do período planejado. Costumamos dizer que o orçamento empresarial é a tradução do planejamento estratégico em números e que com ele é possível estabelecer metas da forma mais precisa possível, estimando como se espera que transcorram os negócios da empresa e proporcionando uma visão bem aproximada da situação futura. Primeiro avalia-se as alternativas, disponíveis coletadas, depois inseri o planejamento com base na avaliação para almejar o objetivo; a direção tem por finalidade, operar a organização, executando assim o plano traçado; e o controle vai avaliar o desempenho real frente ao previsto no planejamento, possibilitando a ação corretiva, realimentando, alterando, atualizando o plano. É por meio do planejamento, traduzido em números no orçamento, que se estabelece metas com a equipe, dando assim uma visão clara de onde a empresa pretende chegar dentro daquele período de tempo. Sendo assim a avaliação e fundamental para o processo gerencial na tomada de decisão, o qual auxilia os demais processos administrativos gerenciais visando à segurança eficaz na tomada de decisão para o sucesso da organização. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Orçamento. Disponivel < https://pt.wikipedia.org/wiki/Or%C3%A7amento>. Acessado em 20 de outubro de 2017. FREZATTI, F. Orçamento Empresarial: Planejamento e Controle Gerencial. São Paulo: Atlas, 2008. A importância do Planejamento e Orçamento. Disponivel em < https://conube.com.br/blog/a-importancia-do-planejamento-e-orcamento/> . Acessado em 18 de outubro de 2017. Orçamento Empresarial. Disponivel<https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-empresarial>. Acessado em 19 de putubro de 2017. PORTALDECONTABILIDADE. Demonstração do resultado do exercício (DRE).Disponível<http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm>. Acesso em 23 agosto de 2017. OLIVEIRA, Antônio Benedito Silva (Coordenação). Métodos e técnicas de pesquisa em contabilidade. São Paulo: Saraiva, 2003. Orçamentoempresarial.Disponivel<https://meusucesso.com/artigos/financas/orcamento-empresarial-conceitos-e-definicoes-1356/>. Acessado em 21 de outubro de 2017.
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