Auditoria AV2

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Questão 1 | AUDITORIA Código da questão: 69478
“Um litígio entre a entidade de auditoria ou um membro da sua equipe e a entidade auditada, pode ser criado o conflito de interesse. O relacionamento entre a administração da entidade auditada e os membros da equipe de auditoria precisa ser caracterizado por total franqueza e divulgação completa de todos os aspectos das operações de negócios da entidade auditada. A entidade de auditoria e a administração da entidade auditada podem ficar em lados opostos por causa do litígio, o que pode afetar a disposição da administração em fazer divulgações completas, e a entidade de auditoria pode se ver ameaçada por conflito de interesse.” Fonte: Portal de auditoria: Normas de auditoria – Independência. Disponível em: <https://mundoeducacao.bol.uol.com.br/geografia/globalizacao.htm>. Acesso: 18 jul. de 2021.
Para minimizar em níveis aceitáveis o litígio no processo de auditoria, devem ser aplicadas algumas ações:
1. Informar aos níveis superiores da entidade auditada, por exemplo: conselho de administração, conselho fiscal e assembleia de acionista e acionistas controladores, a extensão e a natureza do litígio;
2. Informar, se aplicável, aos órgãos reguladores competentes a extensão e a natureza do litígio;
3. Se o litígio envolver um membro da equipe de auditoria, manter o mesmo no processo auditoria, porém, apenas na organização de documentos;
4. Envolver outro auditor da entidade de auditoria, integrante da equipe, para revisar o trabalho feito ou opinar conforme necessário.
Podemos afirmar que as asserções corretas está em:
a) II e IV apenas
b) Todas as asserções
c) III e IV apenas
d) I e II apenas Correta é essa
e) I, II e III apenas
Questão 2 | AUDITORIA Código da questão: 69394
Em qualquer profissão e, também, na vida pessoal, é importante que todos estejam pautados e sigam suas vidas e carreiras de acordo com os valores e comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade. Sobre os deveres éticos da profissão de auditor, assinale a alternativa INCORRETA.
a) Na área de auditoria, os comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade devem ser seguidos com extrema rigidez. O auditor deve agir como modelo de postura ética.
b) Mesmo que o auditor identifique que a empresa pratica atos ilegais, não deve apresentar essas informações aos órgãos legais competentes. Essa é sempre uma obrigação da alta Administração, que deve ser alertada pela auditoria.
c) O auditor deve ser discreto em suas atividades, suas ações não devem chamar a atenção das áreas auditadas, não devem gerar incômodos ou desgastes na rotina.
d) É importante que o auditor mantenha um padrão ético e uma postura equilibrada, evitando conflitos e minimizando situações que podem dar margem para que o seu trabalho seja contestado.
e) É verídica a afirmação de que os auditores, de forma geral, têm acesso a informações privilegiadas. O fator sigilo é um ponto mandatório na carreira de um auditor.
Questão 3 | AUDITORIA Código da questão: 69365
“Identificar possíveis falhas na escrituração fiscal e, consequentemente, falhas de recolhimentos, também conhecida como Auditoria tributária.”
O trecho traz o conceito da seguinte área de auditoria:
a) Auditoria Fiscal.
b) Auditoria de Gestão.
c) Auditoria de TI.
d) Auditoria Contábil.
e) Auditoria Operacional.
Questão 4 | AUDITORIA Código da questão: 69465
A auditoria pode ser caracterizada e diferenciada em auditoria interna e externa, no entanto, ambos os campos devem atuar pautados por compromisso ético, dedicação e técnicas que requer a profissão de auditor. A auditoria interna utiliza-se de auditórios com vínculo empregatício a empresa, uma área de staff, a serviço da alta administração. A auditoria externa, os auditores não têm vínculo trabalhista com a empresa auditada, são prestadores de serviços.
 
(  ) Auditor interno: menor grau de independência e maior periodicidade dos testes;
( ) Auditor externo: maior grau de independência e menor profundidade dos trabalhos;
(  ) Audito interno: maior contribuição para os investidores e menor contribuição para o negócio;
(   ) Auditor externo: menor grau de independência e responsabilidade civil e criminal;
(   ) Auditor externo: tipos de auditorias mais comuns é a contábil;
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
a) V, F, F, F. V
b) F, V, F, V, F
c) V, V, F, F, V
d) V, V, V, F, F
e) V, F, V, F, V
Questão 5 | AUDITORIA Código da questão: 69429
No trabalho da auditoria é fundamental definir o escopo e selecionar as amostrar a partir de uma população. Sobre escopo e amostragem no trabalho da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Após estabelecer o escopo, inicia-se a aplicação de uma segunda técnica: a coleta de dados e seleção de amostras.
b) Não há a possibilidade de a amostra não ser estatística, porque o auditor não pode se basear no seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado.
c) Antes de coletar os dados, o auditor irá realizar a abertura do trabalho com os auditados e colocá-los a par, superficialmente, do escopo do trabalho.
d) A seleção de amostra possui riscos e erros toleráveis e esperados. As amostras podem ser estatísticas ou não ser estatísticas.
e) Determinando a área (por exemplo, financeira, compras, logística) e os processos que serão avaliados, o auditor terá estabelecido um escopo e, com ele, uma expectativa de resultado.
Questão 6 | AUDITORIA Código da questão: 69414
Existem diferenças entre a auditoria interna e externa no que tange às responsabilidades dos auditores, periodicidade dos testes, profundidade dos trabalhos e à contribuição para os investidores e público externo.  Sobre essas diferenças, assinale a alternativa INCORRETA.
a) A contribuição para os investidores e público externo é maior no caso do auditoria interna.
b) O  auditor externo tem responsabilidade civil e criminal.
c) O  auditor interno tem responsabilidade trabalhista.
d) A profundidade dos trabalhos é maior na auditoria interna..
e) A periodicidade dos teste é maior no caso do auditoria interna.
Questão 7 | AUDITORIA Código da questão: 69399
Assinale a alternativa cujo órgão tem como principal objetivo a luta em prol do fortalecimento da profissão de auditor independente e das estruturas de mercado no Brasil e, além disso, é a instituição autorizada a traduzir o livro "Normas Internacionais de Relatório Financeiro" (IFRS).
a) IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
b) CVM - Comissão de Valores Mobiliários.
c) IIA Brasil - Instituto dos Auditores Internos do Brasil. 
d) Receita Federal do Brasil.
e) CFC - Conselho Federal de Contabilidade.
Questão 8 | AUDITORIA Código da questão: 69428
O sucesso de um trabalho de auditoria não depende apenas de uma execução técnica qualificada, mas também de um encerramento adequado. Sobre o encerramento da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:a) Um encerramento adequado é determinante para o sucesso de um trabalho de auditoria para que não fiquem dúvidas sobre o trabalho realizado e não haja contestações sobre as inconformidades apontadas após a divulgação do relatório. 
b) O encerramento é um momento de exercitar o feedback, portanto deve haver espaço para discussões sadias com os auditados durante o encerramento. 
c) A pauta de encerramento de auditoria e o relatório devem conter tanto os pontos negativos quanto os positivos identificados.
d) As informações importantes e os resultados do trabalho devem ser apresentados à alta administração, mesmo que não haja inconformidades relevantes na área auditada.
e) A pauta de uma reunião de encerramento não deve ser simples e objetiva para que não ocorra contestações dos auditados. Correta é essa
Questão 9 | AUDITORIA Código da questão: 69425
O trabalho da auditoria é finalizado com o relato dos fatos apurados por meio de um sumário executivo e/ou relatório analítico, que demonstra a todos os envolvidos no processo de auditoria os resultados obtidos, sempre com uma visão imparcial, objetiva e contributiva.
Sobre a função da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Os dados são devidamente selecionados, de forma direcionada ou amostral aleatória, porém pautadas por aspectos técnicos. 
b) O auditor nunca pode atuar como consultor, em razão do conflito de interesses entre a auditoria e a consultoria.
c) A auditoria interna trabalha de forma planejada e estruturada, com intuito de dar cobertura aos principais exames e localidades (filiais e empresas do grupo) necessários para a continuidade do negócio.
d) Muitas empresas enxergam a área de auditoria interna como uma ferramenta de controle centralizada e, assim, formam equipes de auditores internos visando a redução de custos.
e) Os testes substantivos visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade. 
Questão 10 | AUDITORIA Código da questão: 124265
É o conjunto de fatos não comprovados, suficientes, competentes e pertinentes e, por definição, mais consistentes que os achados, em função de determinadas características:
a) Achados em Auditoria.
b) Busca de fraudes.
c) Relato de fatos.
d) Encontro de elementos.
e) Evidências em Auditoria.