Avaliação presencial

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Vamos começar? A Avaliação Presencial – 2ª Chamada (AP2) é destinada aos alunos que
agendaram a AP1 e não compareceram. Ela é composta por questões objetivas, tem duração de
1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o
material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique
atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em
"enviar". Boa prova!
Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção
“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após o encerramento desta atividade, você
terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações
não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
Sobre o lucro real podemos afirmar:
Alternativas:
 não existe atualmente documento específico para apura do lucro real;
trata-se do lucro bruto acrescido de receitas não operacionais;
 
 
o lucro real é o lucro líquido do período ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou  autorizadas por lei.
   CORRETO
 O lucro líquido do período de apuração restringe-se a soma algébrica de    Lucro
operacional e resultados não operacionais;
 
pode ser apurado mensalmente, trimestralmente, semestralmente ou anualmente.
 
 
Código da questão: 8514
Enquanto a ______________consiste na evasão de tributos claramente devidos, mediante
artifícios dolosos utilizados para ocultar ou deformar o fato gerador, a simulação constitui
um ____________ entre as partes com a finalidade de enganar terceiros, no caso, iludir o fisco;
Alternativas:
evasão fiscal; debate;
 
elisão fiscal; negócio;
evasão fiscal; acordo;  
 
 
fraude; debate;
 
 
fraude; acordo;
 
   CORRETO
Resolução comentada:
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições,
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal
(RIR/1999, art. 247).(transcrição literal do material de referência)
Resolução comentada:
Enquanto a fraude consiste na evasão de tributos claramente devidos, mediante
artifícios dolosos utilizados para ocultar ou deformar o fato gerador, a simulação
constitui um acordo entre as partes com a finalidade de enganar terceiros, no caso,
iludir o fisco
3)
4)
5)
Código da questão: 8436
São formas de evasão fiscal:
Alternativas:
a fraude, a sonegação e a elisão;
 
a elisão induzida por lei, a sonegação e a fraude;
 
 
a sonegação, a simulação e a fraude;
 
   CORRETO
o planejamento tributário, a elisão e a sonegação.
a elisão, a simulação e a fraude;
 
 
Código da questão: 8435
Quais são as modalidades de lançamento tributário?
Alternativas:
lançamento de ofício, autolançamento e por homologação;
 
 
lançamento de ofício, lançamento presumido e lançamento por homologação.
lançamento de ofício, por declaração e por homologação;
 
   CORRETO
auto lançamento e lançamento por homologação;
 
lançamento por declaração e de ofício;
 
 
Código da questão: 7450
São funções do Departamento de Tributos:
Alternativas:
Otimizar o recolhimento de tributos, recrutamento e seleção;
 
 
Recolher os tributos e definir a estratégia de marketing;
 
Definir as estratégias de marketing, tributária e financeira.
Resolução comentada:
A elisão, a elisão induzida por lei e o planejamento tributário são iniciativas lícitas,
portanto não caracterizam evasão fiscal.
Resolução comentada:
O lançamento é uma atividade privativa da autoridade pública, logo não existe auto
lançamento. Lançamento presumido não existe.
6)
7)
Fazer o planejamento financeiro, recrutamento e seleção;
 
 
Recolher os tributos, otimizar seu recolhimento e direcionar as atividades relacionadas
aos tributos;
   CORRETO
Código da questão: 7170
O Princípio da não-cumulatividade do ICMS:
Alternativas:
obriga o recolhimento do imposto das operações seguintes da cadeia produtiva.
significa que do imposto incidente nas operações de saída do contribuinte devem ser
compensado o imposto incidente nas operações de entrada;
   CORRETO
implica que uma vez pago o ICMS não devem ser pagos outros impostos sobre a
operação;
 
 
determina que o imposto não pode incidir sobre operações de importação;
 
 
acarreta a isenção das operações de exportação;
 
 
Código da questão: 7846
A opção que se faz entre lucro real, lucro presumido e Simples Nacional, que são os
regimes de apuração que a lei permite às empresas brasileiras é exemplo de:
Alternativas:
imunidade tributária;
alíquotas reduzidas;
reduções fiscais;
 
 
elisão fiscal;
 
 
opções fiscais;
   CORRETO
Código da questão: 9374
Resolução comentada:
As demais alternativas contêm atividades típicas de outros Departamentos
Resolução comentada:
O sistema de créditos e débitos caracteriza o Princípio. No campo do ICMS, a
apuração do imposto para satisfação da não cumulatividade (CF, art. 155, § 2º, I).
Resolução comentada:
Opções fiscais: importante categoria correspondente a situações em que a legislação
tributária concede ao contribuinte o direito de optar entre duas ou mais formas de
tributação.
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10)
Qual a sequência lógica do planejamento tributário?
Alternativas:
Levantamento de dados, Planejamento Preliminar, Análise de Implicações fiscais e
Conclusão
 
Planejamento Preliminar, Análise de Implicações fiscais e Implementação
 
 
Levantamento de dados, Análise das Implicações fiscais e Implementação
Levantamento de dados, Análise de Implicações fiscais, Planejamento preliminar,
Avaliação de Impactos, Conclusão e Implementação  CORRETO
Planejamento Preliminar, Avaliação de Impactos e Conclusão
Código da questão: 7269
De acordo com Borges (2007), o departamento de tributos, compreende as seguintes
atribuições gerais:
I) Esclarecer questões complexas ou controvertidas na dinâmica dos impostos incidentes
nas operações industriais, transações mercantis e prestações de serviços realizadas pelas
diversas unidades da empresa.
II) Fornecer ideias, sugestões ou planos que possibilitem a legítima anulação, redução ou
adiamento do ônus tributário da empresa.
III) Avaliar a viabilidade fiscal de relevantes transações ou empreendimentos idealizados
pela superior administração da empresa.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação (ões):
Alternativas:
I, II e III estão corretas.  CORRETO
Apenas II
 
 
Apenas II e III
 
 
Apenas I
 
 
Apenas I e III
 
Código da questão: 8261
Durante as etapas do Planejamento Tributário, é correto afirmar que:
Resolução comentada:
Não por outra razão é que se adota aqui uma terminologia própria para designar as
etapas do planejamento tendente à eliminação ou redução da tributação, quais
sejam: 1ª Etapa – Levantamento de dados. 2ª Etapa – Análise das implicações fiscais.
3ª Etapa – Planejamento preliminar. 4ª Etapa – Avaliação dos impactos. 5ª Etapa –
Conclusão. 6ª Etapa – Implantação
Resolução comentada:
Além das 3 afirmações citadas, inclui-se também: I) Elucidar questões tributárias
resultantes de lacuna ou obscuridade de lei ou regulamento fiscal. II) Articular
comentários sobre legitimidade e adequação das recomendações contidas em
expedientes recebidos de Advogados e Auditores Externos.
Alternativas:
é desnecessário considerar a jurisprudência sobre o recolhimento de tributos;
 
 
as informações devem se ater as atividades da empresa, desconsiderando-se a cadeia de
suprimentos;
 
 
deve buscar-se unicamente a total eliminação da carga tributária.
 
é importante decidir se o objetivo e eliminar, reduzir ou postergar o pagamento dos
tributos  CORRETO
o que importa são os tributos devidosno futuro, já não tendo mais importância os
tributos pagos no passado;
 
 
Código da questão: 9427
Resolução comentada:
Todos os aspectos indicados nas demais respostas devem contribuir para o
planejamento tributo, sendo necessários. O objetivo vai além de simplesmente
eliminar a carga tributária.
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