PROVA DE AUDITORIA E GOVERNANCIA CORPORATIVA

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PROVA 1 DE AUDITORIA E GOVERNANCIA CORPORATIVA 
 
QUESTÃO 1 
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é 
 
 
 
a ) 
 fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis. 
 
 
 
b ) 
 ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório 
do conselho de administração. 
 
 
 
c ) 
 registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria. 
 
 
 
d ) 
 ajudar a empresa na maximização dos seus lucros. 
 
 
QUESTÃO 2 
Assinale o fato que não contribuiu para a "entrada" das grandes 
empresas de auditoria no Brasil. 
 
 
 
a ) 
 Crescimento e diversificação das atividades econômicas das empresas brasileiras. 
 
 
 
b ) 
 Crescimento da dívida externa. 
 
 
 
c ) 
 Abertura de filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 
 
d ) 
 Evolução do mercado de capitais. 
 
 
QUESTÃO 3 
É recomendável que a redação e estrutura de um relatório de auditoria 
obedeça a certas técnicas de elaboração, de maneira que esse 
documento seja mais consistente. Em relação às assertivas abaixo, 
assinale aquela que não condiz com a descrição da técnica a ser 
empregada. 
 
 
 
a ) 
 Habilidade: a habilidade de expressão através do relatório é obtida com a experiência do 
auditor, pois quanto mais escrever, melhor capacitado estará para expressar suas ideias, 
críticas e sugestões. 
 
 
 
b ) 
 Imparcialidade: ao auditor cabe a função de explicar exaustivamente o erro de 
determinada área, julgando-os e publicando-os em jornal de grande circulação. 
 
 
 
c ) 
 Objetividade: evitar o excesso de informações inúteis, bem como abordar diretamente o 
assunto, facilitam a leitura e conduzem a relatórios mais diretos e objetivos. 
 
 
 
d ) 
 Clareza: o relatório deve ser escrito de forma a ser entendido por quem deve examiná-lo. 
 
 
QUESTÃO 4 
Dentre os princípios fundamentais que norteiam uma adequada relação 
com os diversos usuários da informação contábil e financeira, através da 
governança corporativa, destacam-se: 
 
 
 
a ) 
 treinamento e capacitação constante para manter a motivação. 
 
 
 
b ) 
 procedimentos que garantam a contratação de pessoal não qualificado. 
 
 
 
c ) 
 avaliação constante de desempenho e rodízio de funções. 
 
 
 
d ) 
 transparência, equidade e prestação de contas. 
 
 
QUESTÃO 5 
O exame sobre os custos e despesas demanda dedicação e paciência 
do auditor dado o grande volume de lançamentos. Em relação à melhor 
época para a realização dessa auditoria, é correto afirmar: 
 
 
 
a ) 
 durante o encerramento do exercício social. 
 
 
 
b ) 
 posterior ao encerramento do exercício social. 
 
 
 
c ) 
 a época do exame não interfere na auditoria, pois o auditor se preocupa mais com os 
saldos do balanço patrimonial. 
 
 
 
d ) 
 anterior ao encerramento do exercício social. 
 
 
QUESTÃO 6 
Na observação sobre a disposição das contas da demonstração do 
resultado, o auditor deve se atentar para a forma com que estas contas 
estão apresentadas. Conforme os preceitos legais, a estrutura dos 
grupos de contas iniciais da demonstração do resultado, apresentados 
na ordem correta, é: 
 
 
 
a ) 
 receita operacional bruta, deduções e abatimentos e receita operacional líquida. 
 
 
 
b ) 
 receita operacional líquida, despesas operacionais e lucro bruto. 
 
 
 
c ) 
 receita operacional bruta, reduções e abatimentos e lucro bruto. 
 
 
 
d ) 
 receita operacional bruta, custos organizacionais e receita operacional líquida. 
 
 
QUESTÃO 7 
A finalidade principal do estudo e da avaliação do sistema contábil e dos 
controles internos de uma entidade é 
 
 
 
a ) 
 determinar a ênfase que se espera que seja colocada nos testes de controle e 
procedimentos de comprovação. 
 
 
 
b ) 
 verificar se os sistemas funcionam conforme previamente determinado. 
 
 
 
c ) 
 determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria. 
 
 
 
d ) 
 elaborar relatório sobre recomendações para aprimoramento dos sistemas contábil e de 
controles internos da entidade. 
 
 
QUESTÃO 8 
As espécies de relatórios dos auditores independentes conforme a NBC 
TA 700 são: 
 
 
 
a ) 
 não modificada, com valores divergentes, relativa e opinião contrária. 
 
 
 
b ) 
 não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e 
modificada com opinião adversa. 
 
 
 
c ) 
 não modificada, com relevância e adverso. 
 
 
 
d ) 
 com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e sem ressalva. 
 
 
QUESTÃO 9 
O principal objetivo da auditoria independente é 
 
 
a ) 
 emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto a sua 
adequação consoante às principais práticas contábeis adotadas no país. 
 
 
b ) 
 realizar auditoria contábil, operacional e fiscal com o objetivo de apurar fraudes. 
 
 
c ) 
 emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, com a finalidade 
de avaliar a sua viabilidade econômica. 
 
 
d ) 
 revisar os controles internos da entidade, para identificação de possíveis fraudes. 
 
QUESTÃO 10 
Quanto aos sistemas de controles internos instituídos em uma entidade, 
indique a alternativa correta. 
 
 
 
a ) 
 As entidades de pequeno porte não dependem de sistemas de controle interno. 
 
 
 
b ) 
 Um bom sistema de controle interno deve ser fundamentado na confiança em pessoas-
chave da entidade. 
 
 
 
c ) 
 A adequada segregação de funções é elemento fundamental de um sistema de controle 
interno. 
 
 
 
d ) 
 Um bom sistema de controles internos elimina a possibilidade de erros e fraudes. 
 
 
 
PROVA 2 DE AUDITORIA E GOVERNANCIA CORPORATIVA 
 
QUESTÃO 1 
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria 
das disponibilidades, exceto: 
 
 
 
a ) 
 conferência dos cálculos. 
 
 
 
b ) 
 verificação das contas incobráveis. 
 
 
 
c ) 
 contagem de caixa. 
 
 
 
d ) 
 circularização dos saldos bancários. 
 
 
QUESTÃO 2 
Em relação ao plano global de auditoria, este deve ser detalhado para 
orientar o desenvolvimento do programa de auditoria, seu conteúdo e 
forma precisam variar de acordo com o porte da entidade, a 
complexidade da auditoria e a metodologia e tecnologia específicas 
usadas pelo auditor. Os assuntos que o auditor deve 
considerar ao desenvolver o plano global de auditoria incluem, entre 
outros: 
 
 
 
a ) 
 transações com partes relacionadas, os negócios e a qualidade da administração. 
 
 
 
b ) 
 transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas. 
 
 
 
c ) 
 conhecimento do negócio, entendimento dos sistemas de controles internos, natureza, 
época de aplicação e extensão dos procedimentos. 
 
 
 
d ) 
 negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações. 
 
 
QUESTÃO 3 
As espécies de relatórios dos auditores independentes conforme a NBC 
TA 700 são: 
 
 
 
a ) 
 não modificada, com valores divergentes, relativa e opinião contrária. 
 
 
 
b ) 
 não modificada, com relevância e adverso. 
 
 
 
c ) 
 com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e sem ressalva. 
 
 
 
d ) 
 não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e 
modificada com opinião adversa. 
 
 
QUESTÃO 4 
Dentre os princípios fundamentais que norteiam uma adequada relação 
com os diversos usuários da informação contábil e financeira, através da 
governança corporativa, destacam-se: 
 
 
 
a ) 
 avaliação constante de desempenho e rodízio de funções. 
 
 
 
b ) 
 procedimentos que garantam a contratação de pessoal não qualificado. 
 
 
 
c ) 
 treinamento e capacitação constante para manter a motivação. 
 
 
 
d ) 
 transparência, equidade e prestação de contas. 
 
 
QUESTÃO 5 
O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho 
é 
 
 
 
a) 
 levantar os pontos pendentes do relatório de auditoria. 
 
 
 
b ) 
 facilitar de imediato a identificação. 
 
 
 
c ) 
 estabelecer o planejamento diário de auditoria. 
 
 
 
d ) 
 avaliar o conhecimento dos auditores. 
 
 
QUESTÃO 6 
Na auditoria sobre o grupo de contas dos investimentos, atenção 
especial deverá ser dada pelo auditor na verificação da correta forma de 
avaliação dos valores. Uma das formas de avaliar investimentos é 
através do Método da Equivalência Patrimonial (MEP). Conforme 
determina a legislação, assinale abaixo que tipo de investimento deve ser 
avaliado por esse método. 
 
 
a ) 
 Os financiamentos concedidos a empresas coligadas, cuja participação da investidora 
seja de mais de 10%. 
 
 
 
b ) 
 Todo investimento e desinvestimento realizado em sociedade coligada. 
 
 
 
c ) 
 Investimentos em coligadas e controladas. 
 
 
 
d ) 
 Todo passivo superior a 35% em empresas coligadas e controladas, desde que o 
investidor exerça influência significativa. 
 
 
QUESTÃO 7 
É considerada uma postura indesejada no perfil profissional do auditor: 
 
 
 
a ) 
 perseverança. 
 
 
 
b ) 
 perspicácia. 
 
 
 
c ) 
 imposição. 
 
 
 
d ) 
 polidez. 
 
 
QUESTÃO 8 
Na observação sobre a disposição das contas da demonstração do 
resultado, o auditor deve se atentar para a forma com que estas contas 
estão apresentadas. Conforme os preceitos legais, a estrutura dos 
grupos de contas iniciais da demonstração do resultado, apresentados 
na ordem correta, é: 
 
 
 
a ) 
 receita operacional bruta, custos organizacionais e receita operacional líquida. 
 
 
 
b ) 
 receita operacional bruta, deduções e abatimentos e receita operacional líquida. 
 
 
 
c ) 
 receita operacional bruta, reduções e abatimentos e lucro bruto. 
 
 
 
d ) 
 receita operacional líquida, despesas operacionais e lucro bruto. 
 
 
QUESTÃO 9 
O exame sobre os custos e despesas demanda dedicação e paciência 
do auditor dado o grande volume de lançamentos. Em relação à melhor 
época para a realização dessa auditoria, é correto afirmar: 
 
 
 
a ) 
 anterior ao encerramento do exercício social. 
 
 
 
b ) 
 posterior ao encerramento do exercício social. 
 
 
 
c ) 
 durante o encerramento do exercício social. 
 
 
 
d ) 
 a época do exame não interfere na auditoria, pois o auditor se preocupa mais com os 
saldos do balanço patrimonial. 
 
 
QUESTÃO 10 
Entre os tipos de relatório de auditoria independente, não está previsto: 
 
 
 
a ) 
 com abstenção de opinião. 
 
 
 
b ) 
 opinião com ressalva. 
 
 
 
c ) 
 opinião com ressalva condicionada. 
 
 
 
d ) 
 opinião não modificada.