PROVA Planejamento Contábil e Tributário

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Planejamento Contábil e Tributário 
 
 
 
 
Questão 1 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que: 
 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa:RESPOSTA: C 
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real. 
A 
 
O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente 
B 
 
É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas 
C 
 
Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, 
faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ. 
D 
 
O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas 
e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei 
comercial. 
E 
 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Questão 2 : Sobre o MEI é correto afirmar que: 
 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa:RESPOSTA: C 
 
Após o levantamento do lucro, deve-se verificar o teto de isenção do seu lucro, que é o 
percentual de presunção (conforme legislação do lucro presumido) em relação à sua receita 
bruta (faturamento). Esse percentual depende da atividade exercida, conforme abaixo: 
 
 
 
A 
 
O MEI deve analisar o faturamento de acordo com o lucro efetivo do ano calendário para verificar a 
parcela tributável do lucro 
B 
 
O MEI deve analisar o faturamento de acordo com a receita do ano calendário para verificar a parcela 
tributável do lucro 
C 
 
O MEI deve analisar o faturamento de acordo com percentual de presunção (8%, 16% e 32%) para 
verificar a parcela tributável do lucro 
D 
 
O MEI deve analisar o faturamento de acordo com as outras receitas do ano calendário para verificar 
a parcela tributável do lucro 
E 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
Questão 3 : Em relação ao Lucro real com a apuração por estimativa é incorreto 
afirmar que: 
A resposta correta é a opção A 
Justificativa:RESPOSTA: A 
O artigo 2º da Lei 9430 de 1996 trata da forma de apuração de estimativa mensal no lucro real, 
conforme pode-se observar abaixo: “Art. 2º A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no 
lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês, determinado sobre base de 
cálculo estimada, mediante a aplicação, sobre a receita bruta auferida mensalmente, dos 
percentuais de que trata o art. 15 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, observado o 
disposto nos §§ 1º e 2º do art. 29 e nos arts. 30 a 32, 34 e 35 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro de 
1995, com as alterações da Lei nº 9.065, de 20 de junho de 1995” 
A 
 
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do 
imposto, em cada mês 
B 
 
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do 
imposto, em cada bimestre 
C 
 
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do 
imposto, em cada semestre 
D 
 
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do 
imposto, em cada ano. 
E 
 
A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do 
imposto, em cada trimestre., 
Questão 4 : Considerando um lucro liquido de R$ 100.000,00, adições que somam R$ 
10.000,00 e exclusões de R$ 20.000,00, qual a base de cálculo do imposto de renda 
pelo Lucro Real? 
 
A resposta correta é a opção E 
Justificativa:RESPOSTA: E 
 
 
A 
 
R$ 100.000,00 
B 
 
R$ 110.000,00 
C 
 
R$ 80.000,00 
D 
 
R$ 120.000,00 
E 
 
R$ 90.000,00 
Questão 5 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que: 
 
A resposta correta é a opção E 
Justificativa:RESPOSTA: E 
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 
15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por 
mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela 
do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 
20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à 
incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor 
do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.” 
A 
 
além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 
por mês ou 60.000,00 no trimestre 
B 
 
O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções 
C 
 
A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 
20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à 
incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento). 
D 
 
O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda. 
E 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
Questão 6 : Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do 
período de apuração: 
 
I. As despesas com brindes. 
II. O resultado positivo da equivalência patrimonial. 
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou 
despesa operacional. 
IV. O prejuízo fiscal do exercício anterior. 
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas. 
 
A resposta correta é a opção B 
Justificativa:RESPOSTA: B 
A alternativa II está errada, pois o resultado de equivalência patrimonial não é adicionado e sim 
excluído. A alternativa IV está errada pois o prejuízo fiscal não é adicionado e sim excluído ao 
limite de 30%. 
A 
 
São corretas apenas as afirmativas I e II. 
B 
 
São corretas apenas as afirmativas I e III. 
C 
 
São corretas apenas as afirmativas I e IV. 
D 
 
São corretas apenas as afirmativas II e IV. 
E 
 
São corretas apenas as afirmativas III e IV. 
Questão 7 : Em relação ao lucro presumido é correto afirmar que: 
A resposta correta é a opção A 
Justificativa:RESPOSTA: A 
A Instrução Normativa RFB 1700 de 2017, diz que a empresa optante pelo lucro presumido que 
optar pelo regime de caixa de escriturar livro especifico: “Art. 223. A pessoa jurídica optante pelo 
regime de tributação com base no lucro presumido que adotar o critério de reconhecimento de 
suas receitas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa deverá indicar, 
nesse livro, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento.” 
A 
 
a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa. 
B 
 
a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de competência 
C 
 
a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa desde 
que também opte pelo regime de competência 
D 
 
a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de caixa. 
E 
 
Nenhuma das alternativas acima está correta. 
Questão 8 :O planejamento tributário é: 
A resposta correta é a opção D 
Justificativa:RESPOSTA: D 
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, 
não deve ser tratado como um todo. 
A 
 
A gestão tributária isoladamente 
B 
 
A gestão tributaria e financeira isoladamente 
C 
 
A gestão financeira isoladamente 
D 
 
A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto 
E 
 
A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto 
Questão 9 : A renda fixa é um tipo de investimento que possui diversas regras de 
remuneração definidas no momento da aplicação no título. Nesse tipo de 
investimento, o investidorconcede empréstimo a uma entidade em troca do 
pagamento de juros. São produtos de renda fixa abrangidos pela tributação do 
imposto de renda retido na fonte da pessoa jurídica, exceto: 
 
A resposta correta é a opção B 
Justificativa:RESPOSTA: B 
A Poupança e letras hipotecárias são tributadas apenas para pessoas jurídicas. 
A 
 
aplicações financeiras de renda fixa 
B 
 
poupança e letras hipotecárias de pessoas físicas 
C 
 
rendimentos predeterminados obtidos em operações conjugadas 
D 
 
títulos públicos e títulos privados 
E 
 
Certificados de Depósitos Bancários (CDB) 
Questão 10 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária 
optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua 
https://www.questoesestrategicas.com.br/provas/ver/petrobras-contador-2018-cesgranrio
escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela 
deverá ser tributada pelo: 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa:RESPOSTA: C 
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela 
autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado. 
A 
 
Lucro Real 
B 
 
Lucro Estimado 
C 
 
Lucro Arbitrado 
D 
 
Lucro Presumido 
E 
 
Simples Nacional