Questionario Pratica de Gestão

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O que é o Sistema Tributário Nacional?
R: Entende-se como Sistema Tributário Nacional o conjunto de dispositivos legais que determinam o poder de tributar do estado.
Para que existe o Sistema Tributário Nacional?
R: O Sistema Tributário Nacional existe para regular as relações da sociedade, de forma a se atender aos seus princípios fundamentais.
Como é composto o Sistema Tributário no Brasil?
R: O sistema tributário instituído no Brasil é composto dos tributos, dos princípios e das normas que regulam tais tributos.
O que é uma Obrigação Tributária?
R: A Obrigação Tributária é uma relação jurídica tributária em que o contribuinte ou responsável tem o dever de pagar e informar ao estado o seu dever de tributar.
Quais são as Obrigações Tributárias?
R: Obrigações acessórias são as prestações de fazer ou não fazer determinados atos em cumprimento do interesse do exercício fiscalizatório do Estado. Obrigação Tributária Principal é a obrigação de pagar o tributo propriamente dito, eventualmente acrescido de juros e multas, extinguindo-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temos a receita bruta e o lucro auferido pelo contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro da empresa.
R: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assinale a alternativa que contém características dos tributos.
R: Todas as alternativas.
São características dos tributos:
1. O tributo deve ser pago em unidades de moeda corrente;
2. A obrigação independente da vontade do contribuinte;
3. Em moeda ou cujo valor se possa definir;
4. Que não constitua sanção de ato ilícito;
5. Instituída por lei;
6. Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da esfera estadual.
R: ICMS e IPVA.
_______é um instrumento que meramente realiza a transferência, do setor privado para o público, de poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos que preenchem corretamente a lacuna.
R: O tributo.
Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos.
R: IPTU e ISSQN.
O planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:
R: elisão fiscal.
Quando se pode considerar que tenha ocorrido o fato gerador e que seus efeitos são existentes?
R: Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
O objeto do planejamento tributário é:
R: aumentar a economia tributária sem infringir a legislação.
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela, é correto afirmar que:
R: geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
As finalidades do planejamento tributário são:
R: evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.
Assinale a alternativa correta que define a sociedade empresária:
R: Consiste em duas ou mais pessoas que se unem para constituir uma empresa, formando, assim, uma sociedade empresária regida por um contrato social.
O enquadramento ocorre no momento da constituição da empresa e tem por base o faturamento anual. Identifique as características de uma microempresa:
R: Possuem até 10 empregados e tem faturamento anual inferior a R$ 3.600.000,00.
Identifique a única alternativa correta que define o simples nacional:
R: O simples nacional é uma opção de tributação para todas as empresas que se enquadram na definição de microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) previsto na Lei Complementar Federal n.º 123 de 2006, no capítulo II, art. 3º.
É possível constituir uma empresa industrial, comercial ou de prestação de serviço. Com base nisso, assinale a única alternativa correta que define prestação de serviço:
R: Caracterizada por um processo de produção e uso simultâneo que pode não consistir necessariamente na posse de um bem.
Com relação a forma de tributação pelo lucro presumido, identifique uma vantagem:
R: Poucas despesas, quando a lucratividade for superior aos limites de presunção e pagamento trimestral.
O que é elisão fiscal?
R: Meio utilizado para não pagar ou pagar menos impostos de forma lícita.
Qual alternativa traz uma infração exclusivamente tributária?
R: Aplicação equivocada de alíquota do ICMS.
Qual das alternativas a seguir tem apenas uma espécie de sanção fiscal?
R: Pena de perdimento.
Qual das alternativas a seguir traz um hipótese de situação agravante ao se fixar a pena de multa?
R: Reincidência.
Qual das alternativas traz um hipótese de crime contra a ordem tributária​​​​​​​?
R: Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
Uma empresa de venda de eletrodomésticos, que está com dívidas com a Fazenda Pública estadual, pois não recolheu o imposto de circulação das mercadorias (ICMS) com base nos últimos dois anos, resolveu realizar um parcelamento dos seus débitos, que foi autorizado por lei específica. Com isso, o parcelamento:
R: suspende o crédito tributário.
São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário que impedem o Fisco de ajuizar a ação de execução fiscal contra o devedor:
R: a moratória e o parcelamento.
A moratória é:
R: dilação de prazo para que o devedor pague seu débito, depende de lei e pode ser concedida de forma geral ou individual.
Quando o servidor da Prefeitura Municipal apura o valor devido pelo contribuinte do IPTU e emite o documento para o pagamento, ocorre o estágio de:​​​​​​​
R: lançamento.
Marque a alternativa correta sobre o lançamento.
R: O lançamento de ofício tem um prazo para ser realizado, sob pena de decadência do direito do sujeito ativo.
No rito comum, é na fase decisória do processo que o magistrado profere decisão que põe fim à demanda judicial, considerando as diretrizes do Código de Processo Civil.
Assinale a alternativa que indica uma decisão pertinente à fase decisória do processo, que também ocorre nos processos tributários.
R: Declarar procedente o pedido do autor.
A ação declaratória não pode ser interposta sem que se verifique uma situação efetiva sobre a qual possa incidir a tutela jurisdicional.
Assinale a alternativa que indica a situação que justifica a propositura de ação declaratória.
R: Para conferir certeza jurídica acerca da existência de obrigação tributária.
O objetivo principal da ação de repetição de indébito é restituir tributo pago indevidamente. Sobre as peculiaridades dessa demanda judicial na esfera tributária, considere as seguintes afirmativas:
I. A restituição total ou parcial do tributo pago de maneira indevida depende da modalidade de pagamento.
II. É obrigatório buscar o Poder Judiciário quando a apuração do indébito depende de reconhecimento de inconstitucionalidade na lei que instituiu o tributo.
III. A finalidade dessa ação judicial relaciona-se diretamente com o princípio da legalidade tributária.
Assinale a alternativa que contém a(s) afimativa(s) correta(s):
R: Apenas II e III.
Cada uma das ações tributárias pleiteiam um objetivo diferente, de acordo com as disposições legais. Qual é ademanda judicial que se caracteriza por ser uma modalidade de extinção do crédito tributário, e cujo sujeito passivo quer pagar o tributo devido?
R: Ação de consignatória.
A ação cautelar de caução pode ser proposta para obtenção de certidão positiva de débitos com efeitos de certidão negativa, nos termos do artigo 206 do Código Tributário Nacional.
Sobre a ação cautelar de caução, é correto afirmar também que:
R: com o oferecimento da caução, o contribuinte reconhece o débito.
Você abre uma empresa para exportar sorvete de açaí. Apesar de o seu produto ser nacional, você percebe que alguns mercados no exterior exigem um tipo de emulsificante que não é produzido no País e passam a importá-lo.
Essa importação pode se beneficiar de regime aduaneiro especial? Qual e de que tipo?
R: Drawback integrado - Supensão.
A descoberta do pré-sal trouxe grande interesse internacional às novas reservas de petróleo do Brasil. Tais reservas, contudo, se encontram em águas profundas e demandam equipamento apropriado para sua extração. O Repetro, portanto, se apresenta como importante instrumento para a garantia de investimentos e o desenvolvimento dessa área. Por quê?
R: Porque consiste em regime aduaneiro especial que suspende a cobrança de tributos federais à importação de bens e equipamentos destinados às atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petróleo e gás natural.
O regime aduaneiro especial previsto na legislação brasileira se aplica a situações em que a suspensão ou isenção de um tributo aplicável a um insumo pode estimular a produção nacional. A indústria automotiva, por exemplo, é estimulada mediante a suspensão de tributos que deveriam ser cobrados na importação de insumos da sua produção. Nem todas as mercadorias importadas são passíveis de supensão de tributos.
Dentre as alternativas a seguir, assinale a única que corresponde a mercadorias ou bens passíveis de regime aduaneiro especial de acordo com a regulamentação vigente no País:
R: Peça, parte, aparelho, máquina complementar ou equipamento exportado ou a exportar.
Uma empresa chinesa fabricante de automóveis, a CHERY, escolhe o Brasil para iniciar sua expansão na América Latina, construindo uma fábrica no País. Para a fabricação de seus carros, a CHERY importa partes e peças de sua matriz em Xangai.
Para obter o benefício da suspensão de tributos na importação das peças a serem utilizadas na fabricação dos automóveis a serem enviados a outros países, a CHERY recorrerá ao regime especial denominado:
R: Drawback.
O regime aduaneiro especial de drawback foi criado pelo Decreto-Lei nº. 37/1966 e, posteriormente, aperfeiçoado por outras legislações. Além de contribuir para aumentar a competitividade das empresas brasileiras no mercado externo, o drawback incentiva o setor exportador porque:
R: suspende a cobrança de tributos das importações de insumos usados em um bem a ser exportado.