Avaliação presencial

Prévia do material em texto

Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Vamos começar? A Avaliação Presencial – 2ª Chamada (AP2) é destinada aos alunos que
agendaram a AP1 e não compareceram. Ela é composta por questões objetivas, tem duração de
1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o
material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique
atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em
"enviar". Boa prova!
Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção
“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após o encerramento desta atividade, você
terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações
não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
Com base nas informações apresentadas na tabela a seguir, determine o valor do IRPJ e
CSLL devido por uma empresa tributada pelo lucro arbitrado:
Agora, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
R$ 10.800,00 de IRPJ e R$ 9.072,00 de CSLL.  CORRETO
R$ 11.500,00 de IRPJ e R$ 12.800,00 de CSLL.
R$ 67.200,00 de IRPJ e R$ 100.800,00 de CSLL.
R$ 20.400,00 de IRPJ e R$ 27.600,00 de CSLL.
R$ 9.072,00 de IRPJ e R$ 10.800,00 de CSLL.
Código da questão: 31998
Assinale a alternativa correta. No regime de apuração do Lucro Real Trimestral, as
apurações feitas durante o ano, respectivamente, em 31 de março, 30 de junho, 30 de
setembro e 31 de dezembro, são:
Alternativas:
Definitivas, sendo facultativo ao contribuinte neste regime a apuração anual.
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de
dezembro de cada ano.
Definitivas, considerando-se cada trimestre como um período isolado.  CORRETO
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de
março
de cada ano.
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de
janeiro
de cada ano.
Resolução comentada:
Os descontos incondicionais devem ser deduzidos da receita, enquanto o ganho de
capital deve
ser acrescido à receita. Os custos e despesas não são considerados, pois o lucro real
é, justamente, uma forma de apurar o lucro.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o regime de apuração do Lucro Real trimestral exige
que sejam
feitas quatro apurações definitivas do Lucro Real durante o ano,respectivamente, em
3)
4)
Código da questão: 31964
Considere que uma determinada empresa tenha tido parte dos gastos com inovação
tecnológica glosada pela Receita Federal.
Em relação à Lei do Bem, qual das seguintes alternativas explicita uma infração aos
requisitos previstos que essa empresa não deve ter respeitado?
Alternativas:
Contratou instituição de pesquisa para execução de atividades de pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica.
Contratou universidade para execução de atividades de pesquisa e desenvolvimento de
inovação tecnológica.  INCORRETO
Pagou gastos no exterior para registrar patente relacionada à inovação tecnológica.
Contratou serviços técnicos de exames laboratoriais e testes e ficou caracterizada a
transferência da execução da pesquisa tecnológica. CORRETO
Contratou inventor independente ou microempresa para execução de atividades de
pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
Código da questão: 31984
A gestão de estoques é algo complexo para muitas empresas, especialmente para
aquelas que precisam de um longo período para desenvolver o seu produto final. A lei
12.973/14 trouxe uma mudança fundamental para fins de apuração do IRPJ e CSLL que
envolve empresas que possuem esse tipo de estoque. Diante disso, identifique como
verdadeira ou falsa as frases a seguir:
I - A lei 12.973/14, em seu artigo 17, permite que sejam computados os pagamentos com
juros para empréstimos para estoque de longa maturação.
II - A lei 12.973/14 inclui, em seu artigo 17, a possibilidade do contribuinte ajustar a valor
presente no seu estoque.
III - A lei 12.973/14, em seu artigo 1º, estabelece o tempo mínimo para que a mercadoria
seja considerada obsoleta no estoque.
IV - A lei 12.973/14, em seu artigo 20,
determina que o método de valorização dos estoques tem que ser a médiaponderada.
Alternativas:
F – F – V – F.
F – V – F – F.  INCORRETO
V – F – F – F. CORRETO
V – V – V – F.
V – F – F – V.
Código da questão: 32010
31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.
Resolução comentada:
a IN RFB nº 1.187/2011, art. 5, permite a contratação de serviços técnicos de exames
laboratoriais e testes, porém não pode ficar caracterizada a transferência da
execução da pesquisa tecnológica. Isto é, essa atividade de exames laboratoriais e
testes deve ser somente acessória à atividade de pesquisa tecnológica.
Resolução comentada:
de acordo com o item b, do parágrafo 1º, do artigo 17, da lei 12.973/14, passam a
ser considerados os gastos com juros pagos a empréstimos para estoques de longa
maturação na
apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL.
5)
6)
7)
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________.
Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Guias, Estado, Município.
Guias, Governo Federal, Estado.
Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.  CORRETO
Obrigações acessórias, Estado, Município.
Guias, lucro real, lucro presumido.
Código da questão: 31997
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real,
apurou o imposto de renda devido no montante de R$ 1.250.0000,00 para o exercício de
20x1. Nesse mesmo exercício, a empresa XYZ havia feito doações aos Fundos da Criança e
do Adolescente no monta de R$ 50.000,00. Tendo em vista essas informações, a empresa
XYZ poderá deduzir do imposto de renda devido o montante de:
Alternativas:
R$ 25.000,00.
Nenhum valor, haja vista que as doações aos Fundos das Crianças e do Adolescente não
são deduzidas do imposto devido, mas sim deduzidas do Lucro Real como despesa
operacional.
R$ 50.000,00.  INCORRETO
R$ 12.500,00. CORRETO
R$ 500,00.
Código da questão: 31975
3. Com base em seus conhecimentos sobre o Regime Tributário de Transição, selecione
a alternativa que melhor completa as lacunas do texto a seguir:
“O Regime Tributário de Transição foi instituído como forma de manter a _____________ antes
da implementação, no Brasil, de leis que estivessem de acordo com as _________________. Sua
adoção foi facultativa nos anos de ____ e ____.” Agora, assinale a alternativa que preenche
correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Legalidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
Legalidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2008, 2009.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2009, 2010.
Neutralidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2009, 2010.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009. 
CORRETO
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado,
especificamente para esse tipo de caso. 
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com o art. 260, I, da Lei nº 8.069/1990, a
pessoa
jurídica poderá deduzir, em relação às doações feitas aos Fundos dos Direitos da
Criança e do Adolescente, até 1% do total do imposto de renda devido pelas
empresas tributadas com base no lucro real (1.250.000 x 1% = 12.500,00).
8)
9)
Código da questão: 32003
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de
“Lucros Acumulados” proceda com suatransferência para a conta de “Reserva de Lucros”,
mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o §
8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  INCORRETO
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. CORRETO
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
As duas afirmações são falsas.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
Código da questão: 31988
Identifique se as afirmativas a seguir são (V) verdadeiras ou (F) falsas.
Os Juros sobre o Capital Próprio (JCP) são um benefício fiscal passível de utilização a partir
das seguintes condições obrigatórias:
( ) Serem contabilizados como despesa na contabilidade.
(     ) Haver saldo positivo na soma de determinadas contas contábeis.
(  ) Ter auferido lucro contábil antes dos JCP ou ter reserva de lucros ou lucros acumulados
em montante igual ou superior a duas vezes o valor dos JCP a serem creditados ou pagos
aos sócios.
(     ) Pagar os JCP aos sócios em até cinco anos subsequentes ao da sua apuração.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
F – V – V – F. CORRETO
F – V – V – V.
V – F – V – F.  INCORRETO
V – V – V – F.
V – F – F – F.
Resolução comentada:
o RTT teve como objetivo manter a neutralidade tributária durante a transição para
as normas
internacionais de contabilidade, uma vez que não se tinha conhecimento dos
impactos que a implementação destas teriam sobre as pessoas jurídicas no Brasil.
Sua adoção foi facultativa nos anos de 2008 e 2009.
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da
base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta
de “Reserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido,
recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos
societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de
sociedade, o procedimento é obrigatório.
Resolução comentada:
é condição sine qua non para a utilização dos JCP que a empresa tenha saldo
positivo nas contas contábeis previstas para a base de cálculo dos juros. Além disso,
o art. 9º da Lei nº 9.249/1995 determina que o montante máximo apurado de JCP
10)
Código da questão: 31989
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.  CORRETO
Apenas se ela for um banco de investimento.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Código da questão: 31993
fica sujeito à aplicação do limite com base no lucro antes dos JCP ou com base no
valor de reservas de lucros ou lucros acumulados, sendo dos dois limites, o maior.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Arquivos e Links