Exercício de Fixação - Tema 4_ Auditoria de Processos Organizacionais

Prévia do material em texto

14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 1/4
Página inicial / Meus cursos / ED231S018-81006 / Conteúdo / Exercício de Fixação - Tema 4
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em terça, 14 Fev 2023, 13:07
Estado Finalizada
Concluída em terça, 14 Fev 2023, 13:10
Tempo empregado 2 minutos 54 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
“Um bom sistema de controle interno funciona como uma “peneira” na detecção desses erros ou irregularidades. Portanto, o auditor
pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte, caso contrário, o
auditor deve aumentá-lo.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise a opção correta abaixo os erros e fraudes em uma auditoria:
Escolha uma opção:
a. o auditor, ao descobrir o erro ou a fraude, está impedido de descrever no relatório de parecer de auditoria esse apontamento, e
sim solicitar que a alteração seja feita pela administração.
b. não é função do auditor o assessoramento a administração da empresa no que se refere a fraude ou erro.
c. o auditor interno tem a função de auxiliar a empresa em atingir os meus objetivos, lucratividade e rentabilidade.
d. o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua fraude. 
Sua resposta está correta.
Um dos erros ou fraudes mais decorrentes em empresas, o empregado ao perceber que será auditada, procura meios para desparecer
com a comprovação do ato ilícito ocorrido.
A resposta correta é: o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua fraude.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=3142
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=3142&sectionid=61304#section-3
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=308011
14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 2/4
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“No atual mundo globalizado e competitivo, já não é possível a ocorrência de controles que não objetivem a eficácia das operações e
que, por questões meramente conceituais, criem, ao invés de segurança e agilidade, processos morosos e com acúmulo de trabalho aos
colaboradores envolvidos.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Considerações internas são aquelas derivadas das próprias características da empresa e sobre as quais podem exercer algum tipo de
controle. Sobre isso, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. dependendo da área de atuação, cada companhia tem suas particularidades operacionais que devem ser levadas em
consideração.
b. os acionistas assim como os administradores e os gestores devem manter um bom relacionamento, o que é necessário para
manter sua influência sobre a empresa e a administração.
c. a gerência pode ter influência ao ponto de que em determinadas operações, sendo internas ou externas, influenciam os passivos
contingentes da empresa.
d. não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano como resposta às
características da empresa. 
Sua resposta está correta.
A empresa, ao adotar um controle interno para padronização de rotinas, deve ter ciência que alterações e/ou adequações devem ser
colocadas em prática de acordo com normas e/ou procedimentos internos adotados por manuais elaborados.
A resposta correta é: não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano como
resposta às características da empresa.
É importante compatibilizar os métodos de trabalho da auditoria interna e os “[...] dos auditores independentes, em especial nas
questões relativas à avaliação dos controles internos, critérios na fixação dos testes de observância e substantivos, sinais e referências
adotadas nos papéis de trabalho e cronograma de trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Baseado na afirmação referente ao assunto de testes de observância e substantivos, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional provas suficientes
para fundamentação de sua conclusão. 
b. ao visualizar em uma demonstração contábil, fraude ou erro, o profissional de auditoria deverá transcorrer normalmente
ignorando, pois não ele responsável pela elaboração do documento.
c. os testes de substantivo e de observância são procedimentos de auditoria interna e o profissional é quem elabora apenas os
pareceres finais.
d. os testes de observância e substância, como descrito na NBC TA 456, não são necessários em caso de fraude ou erro em uma
auditoria.
Sua resposta está correta.
Os testes de observância e substantivos são procedimentos essenciais para auditoria interna, pois com as informações coletadas
nesses, o profissional de auditoria tem provas necessárias para fundamentar a sua opinião no relatório de parecer de auditoria.
A resposta correta é: o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional provas
suficientes para fundamentação de sua conclusão.
14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 3/4
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de controles contábeis e de controles administrativos. Ela representa em
uma organização os procedimentos, métodos ou rotinas cujos objetivos são proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e
ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 44).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir, e informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirmar abaixo, e na sequência assinale a alternativa
correta.
I. (    ) Um sistema de controle interno reduz o nível de não ocorrência de riscos ao não atingimento o objetivo da empresa;  
II. (    ) Não é necessário a realização do controle contábil e administrativo em uma empresa, com objetivo de controle interno.
III. (    ) Segregação de função, sistema de autorização e sistema de registro, são funcionalidade que a empresa pode adotar para
salvaguardar o seu patrimônio;
IV. (    ) É de responsabilidade da administração da empresa no que tange a verificação dos cumprimentos pelos colaboradores, de
acordo com os procedimentos, manuais, regimentos e demais documentos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F.
b. F, F, V, V.
c. V, V, F, F.
d. V, F, V, V. 
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois o sistema de controle interno, quando adotado pela empresa, garante a continuidade das operações,
devido à existência de normativas e regimento interno a que o colaborador tem acesso para esclarecimento de dúvidas do processo. A
afirmativa II é falsa, pois o controle contábil é procedimento que empresa adota com a finalidade de resguardar o patrimônio da
empresa; o controle administrativo é o plano, a estratégia que a empresa traça para ter a eficiência e eficácia no processo
organizacional. A afirmativa III é verdadeira, porque a segregação de funções, o sistema de autorização e o sistema de registros são
funções que a empresa adota e transcreve num regimento para que não ocorra distorçõesna execução do processo. A afirmativa IV é
verdadeira, pois como é de responsabilidade da administração da empresa elaboração e aprovação do regimento interno, ela deve
disponibilizá-lo para que o empregado execute as suas tarefas adequadamente garantindo o fluxo contínuo das operações de produção
interna.
A resposta correta é: V, F, V, V.
Rio Comprido
 Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de
Janeiro, RJ
Méier
 Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
Central de
atendimento
 (21) 2563-1919
Copyright 2022 UniCarioca. Todos os direitos reservados. Desenvolvido por
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
14/02/2023, 13:10 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1731345&cmid=308011 4/4
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Analisando o processo como um todo, é possível obter um entendimento dos principais objetivos envolvidos, identificar os controles
que os suportam e concluir sobre os riscos inerentes à sua execução.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S.  Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2015.
 
Quanto aos tipos de riscos, analise as descrições, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª coluna, e marque a sequência correta:
1. Risco inerente
2. Risco de controle
3. Risco de detecção
(    ) O sistema de controle interno não é capaz de impedir ou reconhecer no momento certo erro importante.
(    ) Caracterizado por erros importantes, que não foram identificados nos testes substantivos.
(    ) A possibilidade de ocorrência devido à falha nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas contábeis que estão sendo
analisadas.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. 1 – 3 – 2
b. 3 – 2 – 1.
c. 2 – 3 – 1. 
d. 1 – 2 – 3.
Sua resposta está correta.
No risco de controle (2) o sistema de controle interno não identifica a ocorrência do erro nas demonstrações contábeis. No risco de
detecção (3) o auditor não identifica erros e/ou inconformidades nos testes aplicados na auditoria. Risco inerente (1) é caracterizado
pela disposição de um saldo de conta contábil influenciar a natureza dessa conta, no caso de transações ou fatores diversos.
A resposta correta é: 2 – 3 – 1.
 Anterior Seguir para... Próximo 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/resource/view.php?id=308010&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/resource/view.php?id=308013&forceview=1