contabilidade e palnejamento tributário 2

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1. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em 
muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo 
do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a 
aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. 
Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do 
Brasil. 
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais. 
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte 
pagadora. 
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em 
um mesmo período. 
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito 
tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F - V. 
 b) V - F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F - F. 
 d) V - F - V - F - V. 
 
2. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. 
Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como 
através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização 
traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta duas características do profissional atualizado: 
 a) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
 b) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
 c) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 d) Descontos na anuidade do CRC. 
 
3. O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um 
regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de 
faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as 
empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é 
determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes 
do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06? 
 a) Sociedade por Ações. 
 b) Sociedade Anônima de Capital Fechado. 
 c) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte. 
 d) Sociedade Anônima de Capital Aberto. 
 
4. O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se 
enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional 
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simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os 
tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. 
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. 
III- O Simples Nacional abrange o ISS. 
IV- O Simples Nacional abrange o IOF. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
5. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às 
condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa 
Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as 
possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: 
 
( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples 
Nacional. 
( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do 
Simples Nacional. 
( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. 
( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - V - F - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social 
disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são 
determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia 
tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples 
Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses 
regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
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( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é 
aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno 
Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das 
obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - IV - III. 
 b) IV - II - IV - I - III. 
 c) I - II - III - IV - I. 
 d) II - I - II - III - IV. 
 
7. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 b) Sonegar para pagar menos impostos. 
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 d) Escolher o melhor regime de tributação. 
 
8. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a 
apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da 
base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao 
contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as 
especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. 
( ) É necessário identificar o Lucro Contábilpara determinação do Lucro 
Presumido. 
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro 
Presumido. 
( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - F - F - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
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9. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro 
Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas 
estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as 
alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação 
incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples 
Nacional, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano 
imediatamente anterior. 
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento 
da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. 
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o 
faturamento médio da classe empresarial. 
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
10. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte 
deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as 
formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A 
opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. 
Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica 
pode optar pelo Lucro Real. 
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para 
aplicação do IRPJ e CSLL. 
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração 
no decorrer do mesmo exercício social. 
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 
78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
 
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