GRA0098 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO GR2453-212-9 - 202120 ead-17697 01

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra, definindo que o ISS é devido no local:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
onde o serviço é prestado.
	Resposta Correta:
	 
onde o serviço é prestado.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Como exceção, caso se trate de um dos serviços constantes do artigo 3º, incisos I a XXV da Lei Complementar nº 116/2003, o ISS será devido ao Município em que o serviço for realizado (conhecido como Município do Tomador dos serviços). Alguns exemplos são determinados serviços contratados por planos de saúde, hospitais e seguradoras.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um bem imóvel situado no estado de Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo. 
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem imóvel do caso?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situado.
	Resposta Correta:
	 
 Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situado.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. No caso de bens imóveis transmitidos por herança (causa mortis), o Estado competente para cobrar o tributo é aquele em que se encontra o bem imóvel. Quando da transmissão de bens móveis ou de títulos, observar: (i) se transmitidos por herança, no local em que se processar o inventário ou arrolamento; (ii) se por doação: onde o doador estiver domiciliado.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1 pontos
	
	
	
	O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
a data da promessa de transmissão e o domicílio do donatário.
	Resposta Correta:
	 
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! A transmissão causa mortis e por doação podem apresentar critérios temporais e espaciais diferentes. Assim, é importante compreender que, pela regra matriz do ITCMD, se a transmissão é por doação, então há que se considerar a data de transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis ou de direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipoteticamente, um casal precisa realizar partilha de um único imóvel de propriedade deles e que estes são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência do ITBI, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio.
	Resposta Correta:
	 
 não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! Na partilha, como o bem imóvel já pertence ao casal, não há transferência de bens imóveis ou de direitos reais nem de cessão de direitos relacionados ao imóvel. Portanto, não há incidência do ITBI nesta operação.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
A respeito, é correto afirmar que
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Resposta Correta:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Muito bem! Quando na transmissão de bens imóveis, ou de direitos relacionados a ele (como por exemplo o usufruto), é importante atentar para o fato dela ser onerosa ou não pois, sendo onerosa, o imposto devido será o imposto municipal ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis) e não onerosa compete o imposto estadual ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação).
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
	Resposta Correta:
	 
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! O ISSQN não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País. Contudo, incide sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País (Lei Complementar nº 116/03, art. 1º, §1º e art. 2º, I).
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles relativos decorrentes de
 
VII. 
transmissões de imóveis por permuta.
 
VII. 
fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
 
VII. 
partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
 
VII. 
transmissão onerosa de bens a cônjuge.
 
VII. 
transmissões de imóveis por usucapião.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e V.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! As transmissões por permuta são transmissões onerosas, pois exigem uma “troca” por outro bem de valor equivalente; quanto à partilha de bens, deve-se considerar incidirá o ITBI nas hipóteses em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão; já a transmissão onerosa de bens a cônjuge é uma transmissão onerosa a qualquer título. Os casos de não incidência: A transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica é vedada pela Constituição Federal (art. 156, § 2.º, I) e a hipótese de usucapião não é passível de incidência de ITBI porque trata-se de modo originário de aquisição da propriedade.
	
	
	
1. Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o sujeito ativo competente para a instituição do imposto. A incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços constantes da listaanexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
 
VIII. 
Serviços tributados pelo ICMS.
 
VIII. 
Serviços prestados no exterior em sua integralidade
 
VIII. 
Produção de software customizado e personalizado.
 
VIII. 
Aluguel de bens móveis e imóveis.
 
VIII. 
Atividade mista com predominância de serviços puros.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Não estão compreendidas no fato gerador do ISS, dentre outras, as seguintes prestações de serviços: de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicação (incidência de ICMS); para o exterior; e locações de bens móveis ou imóveis. Quando há produção de um software customizado conforme as peculiaridades exigidas por um cliente é considerada sujeita ao ISS e nos casos das denominadas atividades mistas, isto é, sobre os serviços puros, haverá também a incidência do ISS.
	
	
	
1. Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	O ITBI , um imposto de competência dos Municípios, está definido no art. 156, II, da CF 88, e incide sobre as transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
 
A respeito do ITBI, julgue a afirmativas que seguem e marque a alternativa correta:
 
IX. 
É devido no Município da situação do bem.
 
IX. 
O fato gerador ocorre com a transmissão causa mortis.
 
IX. 
A base de cálculo é o valor venal dos bens imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
 
IX. 
O fato gerador dar-se-á com o Registro Imobiliário do imóvel.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Exatamente, esta alternativa contempla a regra geral do ITBI. O imposto é devido no local em que se situa o bem imóvel transmitido (critério espacial); incide sobre transmissão onerosa de bens imóveis ou cessão de direitos entre pessoas vivas (critério material); a base de cálculo é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos (critério quantitativo) e a hipótese de incidência do ITBI sobre bem imóvel se dá por ato formal da lavratura e registro da escritura pública.
	
	
	
1. Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	O produto da arrecadação do ISSQN relativo ao serviço de arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens (15.09), cujo período de apuração se dê até o último dia do exercício financeiro de 2022, será partilhado entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do domicílio do tomador desses serviços, conforme Lei Complementar nº 175/2020.
 
Considere que, em jan/2021, a empresa Arrenda Mais Ltda tenha auferido receita com a prestação de serviços de leasing com tomadores residentes em municípios diferentes do qual a prestadora está localizada no valor de R$100.000,00. A partir das novas determinações da Lei Complementar nº 175/2020 e o caso da Arrenda Mais Ltda, quanto será recolhido, no total, aos municípios tomadores do serviço, considerando uma alíquota de 5% de ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 R$3.325,00.
	Resposta Correta:
	 
 R$3.325,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! A Lei Complementar nº 175/2020 determina que, relativamente aos períodos de apuração ocorridos no exercício de 2021, 33,5% do produto da arrecadação pertencerão ao Município do local do estabelecimento prestador do serviço, e 66,5% ao Município do domicílio do tomador. Portanto, o ISSQN recolhido aos municípios tomadores do serviço será: (R$100.000,00 x 5%) x 66,5% = R$3.325,00