ENAP Gestão Tributária Municipal Exercício 3

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02/04/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 3
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Painel / Meus cursos / Gestão Tributária Municipal / Módulo 3 - Crédito Tributário e Lançamento / Exercício Avaliativo - Módulo 3
Iniciado em sexta, 2 abr 2021, 12:10
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 2 abr 2021, 12:13
Tempo
empregado 3 minutos 5 segundos
Notas 10,00/10,00
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é necessário realizar um lançamento de
ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do lançamento, é preciso que a observação
de alguns fatores ao cálculo do valor do tributo.  
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores: 
 
Ocorrência do fato gerador
Vencimento  Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois o sujeito passivo
poderá consultar a legislação tributária.
Alíquota
Matéria tributária
Base de cálculo
Sua resposta está correta.
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as autoridades fazendárias fundamentam e
analisam a composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência
do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,
propor a aplicação da penalidade cabível.  Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo quando terceiro
legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN. 
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,
propor a aplicação da penalidade cabível”.
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário que ingressou no serviço público dentro
da carreira da administração tributária por meio de concurso público, conforme art. 37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante
ressaltar esta questão, pois a eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos administrativos não serem
eivados de vícios, passível a nulidade.
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está prescrita no art. 147 do CTN. 
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com
dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que caracterizado erro de direito. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN. 
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja verificado erro de fato e não de direito,
conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão
administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser
efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda
respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN.
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando se comprove que o sujeito passivo, ou
terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do CTN.
atos qualificados em lei como crimes ou contravenções
atos qualificados em lei complementar como penalidades ou c
extinção do crédito tributário
suspensão do crédito tributário
exclusão do crédito tributário 
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da lei que a instituiu, não se aplicando aos 
     e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam
praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
 
Sua resposta está correta.
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e caracteriza como a exclusão das penalidades
e pode ser concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em lei municipal que a conceder ou cuja fixação seja
atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito utilizada por diversos municípios como
forma de tentar resgatar os valores de IPTU não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para
que sua arrecadação seja elevada. 
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue o caso hipotético a seguir:
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão fiscal. Deste modo, a autoridade
administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação fiscal seja colocada em curso. Ao
fazer o levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos tributários levantado teve seu prazo
de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos
falando da decadência. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
É o que dispõe o art. 173 do CTN. 
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173,
ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção em relação a esta questão, pois os procedimentos
de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação, respeitando a normatização existente. 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
No direito tributário, o parcelamento é causa de    . 
 
Sua resposta está correta.
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de
exclusão, no art. 170 do CTN. 
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas secretarias da Prefeitura “ZZ”. Esta empresa
ingressou com processo administrativo de pagamento para que ela receba seus honorários, conforme contrato administrativo
realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota fiscal emitida pela empresa sem que
ocorressequalquer retenção tributária do ISSQN. Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o
procedimento. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária do ISSQN, em relação aos serviços tomados pela
Prefeitura. 
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção dos serviços tomados pela Prefeitura. No
caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município, cujo fato gerador ocorre no local da prestação do
serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 116/2003 que prescreve que ISSQN é
devido no local da prestação de serviço bem como os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentos
formalizados para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de pagamento de fornecedores. Este
cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna.
O   é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a prestação que o devedor, ou um terceiro
por ele, faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do tributo. 
Sua resposta está correta.
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento é forma mais comum, conforme questão
formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo que confirma a tese, segundo a qual, multa não é
tributo, ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito tributário. 
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas:
“A    é instituto que só se refere aos  carece de
consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada
mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo. 
Sua resposta está correta.
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma
particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da
disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos literais, a Constituição brasileira abriga regras de
competência da natureza daquelas que se conhecem pelo nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e
à contribuição de melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”. 
pagamento
imunidade tributária impostos
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário:
É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as penalidades. 

Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do CTN. 

É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram convertidas em crédito
tributário. 
 

Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida em lei específica. 

Sua resposta está correta.
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. Recursos e reclamações são medidas no
processo administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei do
processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo
que suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei
específica.
remissão
isenção
anistia
recurso administrativo